1、銷售方在開具紅字發票前，需由購買方向國稅局申請，並在獲得批準後由銷售方開具；銷售方根據紅字發票記賬聯，做相應的負數或紅字分錄以沖減原賬目；
2、購貨方則需將已抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理；
3、未抵扣認證的發票，銷售方需先申請紅字發票，然後到稅局開具紅字發票通知單，最後在開票軟件中開具負數的專用發票；
4、根據《中華人民***和國增值稅暫行條例》，紅字發票的開具與抵扣遵循特定的規定和計算公式。
紅沖發票的會計處理：
1、紅沖發票的定義：紅沖發票是指用來沖銷原先開出的錯誤發票的壹種特殊發票；
2、紅沖發票的作用：主要用於糾正開票錯誤，如商品名稱、規格型號、數量、單價或金額等填寫錯誤；
3、紅沖發票的會計分錄：在會計處理中，紅沖發票通常需要做兩筆分錄，壹筆用於沖銷原始錯誤的發票，另壹筆用於重新開具正確的發票；
4、紅沖發票的稅務處理：紅沖發票需要在稅務系統中進行相應的操作，以確保稅務記錄的準確性；
5、紅沖發票的影響：紅沖操作會影響企業的財務和稅務報表，因此需要謹慎處理。
綜上所述，紅沖發票的處理涉及銷售方和購貨方遵循國稅局規定進行申請、開具及賬務處理，包括銷售方開具紅字發票前的申請、記賬聯的負數分錄，購貨方的進項稅額轉出，以及未抵扣發票的特殊處理流程，均須符合《中華人民***和國增值稅暫行條例》的具體規定和計算方法，確保稅務合規性和賬目準確性。
法律依據：
《中華人民***和國發票管理辦法》
第二十二條
開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次壹次性如實開具，並加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（壹）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。發票沖紅的條件是什麽1、是因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單），並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理；2、是購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目範圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理；3、是因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息；4、同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認後出具相應通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。