從稅收對納稅人的影響來看，壹般可產生收入效應或替代效應，或兩者兼有。?
稅收的收入效應是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對所得狀況。稅收的收入效應本身並不會造成經濟的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉移到政府手中。但因收入效應而引起納稅人對勞動、儲蓄和投資等所作出的進壹步反應則會改變經濟的效率與狀況。
稅收的替代效應是指當某種稅影響相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費或活動來代替另壹種消費或活動。
稅收的收入效應，“稅收替代效應”的對稱。是指由於政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產生的激勵納稅人增加收入的效應。稅收的替代效應則是指政府征稅改變了壹種經濟活動的機會成本，使納稅人放棄這種經濟活動而代之以另外壹種經濟活動的效應。
這兩種效應在稅收活動中同時存在且方向相反，但並不會相互抵消，因為具體到微觀經濟活動中它們的效應大小會有所不同。
擴展資料：
不同稅收的替代效應內容也不相同。個人所得稅的替代效應，主要是工作和閑暇之間的替代關系。如果人們對所得的需求有壹定彈性，則當所得稅稅率提高，邊際所得減少時，人們就可能以閑暇去替代部分工作時間。
選擇性的或差別稅率的商品流轉稅，其替代效應主要是對商品供給方向和消費方向所產生的影響。在含稅的計劃價格不變的條件下，提高或降低某壹特定商品流轉稅稅率，就相應降低或提高這種商品的生產利潤，從而或者導致生產者減少這種商品的供給，而被別種商品所替代；
或者替代別種商品而增加這種商品的供給。在自由價格條件下，如果需求有壹定彈性，提高或降低某壹特定商品的稅率，從而相應提高或降低這種商品的價格，那麽消費者也就可能改變其消費支出的方向，然後還會迂回地影響生產者的生產方向，
從而產生壹種替代效應至於對消費支出稅來說，稅收替代效應主要表現為消費與儲蓄之間的替代關系。因為對消費總支出課稅，有利於鼓勵儲蓄，從而導致未來的消費替代當前的消費。
國家課征某稅影響某種商品或服務的相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費或活動來替代另壹種消費或活動的情況。
例如所得稅累進稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動者就選擇休息來代替部分工作時間；又如對某種商品征收消費稅而使價格提高，從而引起個人消費選擇無稅或輕稅的商品。
稅收的替代效應壹般會妨礙人們對消費或活動的自由選擇，不利於生產要素供應進而導致經濟的低效或無效。因此，國家在制定稅收制度時應盡量事先避免某些稅種的替代效應。
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