財稅〔2019〕13號文件規定,匯算清繳時,從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定,且在季度預繳時,納稅人只需填寫季初季末人數即可,具體計算公式為:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.
註意:企業全年從業人數計算規則為四舍五入取整數!
"按季度填報信息"如何填報?
關鍵詞:申報所屬期間所在季度
"按季度填報信息"整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標,填報情況直接關系著小型微利企業判斷結果是否準確.對於查賬征收企業和核定應稅所得率的企業,需要填寫本企業本次納稅申報所屬期間所在季度的相關信息.
舉個例子
以C公司為例,從業人數填寫規則如下:
資產總額指標的填寫與此相同,企業可以參照上述過程進行填寫.對於其他項目,填寫要求沒有變化,企業按照之前的填寫規則填寫即可.對於核定應納所得稅額的企業,只需要根據稅務機關告知的情況,在"小型微利企業"項目中選擇"是"或者"否"即可.
自2018年起,國家稅務總局已經全面取消了企業所得稅優惠事項備案管理,小型微利企業在辦理企業所得稅預繳和匯算清繳時,只要填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策.也就是說,小型微利企業享受優惠政策時,除了完成法定的納稅申報外,無須進行任何其他操作.
匯算清繳從業人數平均值怎麽算?根據我們的介紹,大家可以了解到在企業所得稅等稅金進行匯算清繳的時候,可以按照數學方法的四舍五入,對數值進行匯總核算,企業匯算清繳的時候,需要對企業從業人數進行匯總,具體的計算方法大家可以參考我們上面文章中的介紹.