企業收到匯算清繳退稅時：借：銀行存款貸：應交稅費——應交所得稅結轉時
資料補充
利潤分配指的是企業根據國家有關規定和企業章程、投資者的決議等，對企業當年可供分配的利潤進行分配。企業應該設置“利潤分配”科目核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的余額。
所得稅費用核算
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
即：所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
以前年度損益調整的會計核算
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅後凈影響額列示。對於報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過調整以前年度損益核算。
匯算清繳退稅應通過“所得稅費用”、“應交稅費——應交所得稅”、“以前年度損益調整”、“利潤分配——未分配利潤”等科目核算。
按照規定，除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有余額的，才能辦理應退余額的退稅。