二、匯算清繳是壹次納稅調整，不需要進行會計處理，通過調整增加應納稅所得額征收企業所得稅，只是減少了企業稅後可供分配的利潤。
三、解決中應把握的幾個方向:
1.收入:主要是檢查所有應該入賬的項目是否都已經入賬，特別是往來賬款是否還存在，應該確認為收入而沒有入賬。
2.成本:主要是成本結轉與收入是否匹配，結轉是否多。
3.費用:主要是計提項目是否符合要求，有無超計提(特別是與工資有關的項目)；收費渠道是否正確(尤其是與福利費相關的)；實際扣除項目是否計算正確(特別是招待費、廣告費)；
4.納稅情況:除主體稅種外，是否按規定繳納了其他小稅種，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等。
根據稅務局當年要求的所得稅匯算清繳政策，以6月5438+2月的報表利潤總額為基礎，增加政策允許範圍以外的支出，減少政策允許少繳或免征所得稅範圍內的收入，最後計算應納稅所得額*相應稅率繳納。
這個問題比較復雜。如果要自己結算，要把所得稅的規定學清楚，這樣就不會出錯。
還有，如果妳的公司比較大，或者這幾年年年虧損，或者稅率比較低，那麽妳自己申報匯算清繳，稅務局可能會來審核。壹般來說，妳可能會請會計師事務所代妳做結算，所以稅務局壹般不會來審核。