那麽財務人員年底做賬應該註意哪些問題呢?
1.現金和庫存不能為負數。現金沒有收入,怎麽花?負庫存的原因之壹是沒有估計到;
2.至少在年度結束後,應及時取回所有銀行單據,未清項目應與銀行對賬表進行對賬;
3.往來賬目要對賬,對壹些不再收、不再付的尾差要及時處理;
4.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確並符合規定;
5.采用權益法核算對子公司投資時,應根據子公司本年凈利潤進行調整;
6.檢查各應交稅金明細科目的賬面余額是否與實際發生額相符。如果不壹致,及時查找原因,進行處理;
7.檢查資產負債表、損益表和現金流量表是否壹致;
8.檢查是否存在應確認而未確認的收入。老企業應考慮未來壹年企業所得稅稅率調整的影響;
9.檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;
10,檢查主營業務稅金及附加與所得稅、流轉稅是否壹致;
11.檢查外幣現金、銀行存款、債券投資和以外幣計價的經常賬戶是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變化較大,比如很多外匯資產負債,是否計算匯兌損益對利潤影響較大;
12,檢查所得稅的計算是否正確。
13.檢查總賬與現金、存款日記賬、明細賬是否壹致,賬表是否壹致。
此外,需要及時處理的事項包括:
1.已暫估入賬的材料應予以核銷。
2.所有預提費用已清除!
3.利潤要調整到或者高於稅務局的要求!
4.壹般納稅人稅率是否達到或超過要求(工業4.2%,商業0.8%)。
5.各種費用是否記錄準確,不屬於公司的費用是否記錄,標準是否提高,比如招待費5%,廣告費2%。
6.註意公司有沒有車,還要把過路費、油費等車輛相關費用記為管理費用!!但是可以做福利!!
7.註意工資的發放,是否在本年度發放。
註意到的條目:
1.將本年利潤余額全部轉入利潤分配。
借方:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
如果公司是虧損的,會計科目是反的,會計處理在這壹步已經完成了!
2.提取盈余公積
借方:利潤分配-提取法定盈余公積,提取法定公益金,提取任意盈余公積。
貸:盈余公積——法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積。
3.繳納個人所得稅:是利潤*85%*20%。
借方:利潤分配-未分配利潤
貸款:其他貨幣資金
年終會計結賬前後需要註意哪些事項以及結賬的具體流程?
結賬是在登記壹定期間內發生的全部經濟業務的基礎上,計算記錄本期發生額和期末余額。《會計基礎工作規範》規定的會計程序和方法如下:
(1)關賬前,必須登記本期發生的所有經濟業務。
(2)結賬時,應制作各賬戶的期末余額。需要承擔當月金額的,應當在匯總欄內註明“本月合計”字樣,並在下方欄內劃壹條紅線。需要承擔本年累計金額的,應當在匯總欄註明“本年累計”字樣,並在下欄劃壹條紅線;65438+2月末,“本年累計數”為全年累計數。在全年累計金額下,應劃壹條雙紅線跨列。年終結賬時,所有總帳科目都應結出全年累計數和年末余額。
(3)年度終了,各科目余額應結轉至下壹會計年度,並在匯總欄中註明“結轉下年”字樣;在下壹會計年度新會計賬簿的第壹余額欄中填寫上年結轉的余額,並在匯總欄中註明“上年結轉”字樣。