只需按照已開票的稅額入賬，將票面稅(未達到起征點不需要繳納)轉入營業外收入即可。填寫增值稅申報表時，未達到起征點的金額填寫在“小微企業免稅銷售”行，稅額自動減少。不交稅的話，不需要做分錄調整報表和面臨納稅。
小規模納稅人增值稅的核算只設置“應交稅金——應交增值稅”科目。
小規模納稅人增值稅的會計處理
銷售商品和提供服務時:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
下個月支付增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
擴展數據:
為方便企業填報，可根據實際情況采用以下方法:
(1)壹般納稅人企業也可以根據實際操作中的“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉移-免抵減貨物退稅額)。同時需要註意的是，這壹指數的計算應包括可按需退貨的商品和服務的相應項目。
(2)實行簡易征收方式的壹般納稅人企業，可根據《增值稅納稅申報表》中的“簡易征收方式計算的應納稅額”填寫本指標。
(3)符合財稅部門規定減征某些產品稅款的壹般納稅人企業，在根據《增值稅納稅申報表》填報本指標時，也應扣除“應納稅所得額”。
(4)小規模納稅人企業可在《增值稅納稅申報表》中填寫“本期實際應納稅額”。
百度百科-應交增值稅