答:機械租賃需要區分為兩種情況:
第壹種情況,機械租賃不帶操作人員:
根據《關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅2016年36號)附件壹《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定,提供有形動產租賃服務,稅率為13%,屬於現代服務業.
第二種情況:機械租賃帶操作人員:
根據《財政部國家稅務總局關於明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》財稅[2016]140號的規定,納稅人將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員的,按照"建築服務"繳納增值稅.屬於建築服務.
由於財稅2016年140號頒布是在2016年12月21日,而執行時間是從2016年5月1日.所以機械租賃帶操作人員,在2016年5月1日到2016年12月21日期間,如果按"現代服務業"的13%稅率交納了增值稅時,可以按國家稅務總局公告2016年86號文件規定抵減銷項稅額,具體文件規定如下:
《國家稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號):納稅人原適用的稅率高於財稅〔2016〕140號文件所明確稅目對應稅率的,多申報的銷項稅額可以抵減以後月份的銷項稅額.
機械租賃賬務處理怎麽做?
經營性租賃設備的賬務處理.1、出租時確認各期租金收入:借:應收賬款或其他應收款貸:其他業務收入--租賃收入2、實際收到租金時:借:銀行存款貸:應收賬款或其他應收款3、出租的設備所有權並未轉移,仍應按自有固定資產管理,按期計提折舊:借:其他業務成本貸:累計折舊
機械租賃屬於什麽稅目?如果是只出租機械設備的話就相當於光租幹租,要視同有形動產的租賃,稅率比較高,如果是對方不會操作,連同操作工人壹起出借時費用要高,按照建築業交稅,稅率反而有所降低,如果按了第壹種情況多交了可以後期抵哦.