小規模納稅人增值稅會計分錄小規模納稅人不能通過銷項減去進項計算納稅。計稅時，銷售收入乘以核定稅率，計算出應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
應計附加稅
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
應交稅費-地方水利建設基金
繳納稅費時:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
借:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
應交稅費-地方水利建設基金
貸款:銀行存款
繳納印花稅時，直接計入管理費用，不計提:
借:管理費-稅
貸款:銀行存款
壹般納稅人增值稅會計分錄壹般納稅人增值稅分錄如下:
1.收入發生時:
借:銀行存款/應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2.購買固定資產/材料時
借:固定資產/原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款/應付賬款
3.轉出未繳納的增值稅
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(銷項與進項之間的差額)
4.應計增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未付增值稅
下月繳納稅費時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款