所得稅會計核算的程序通常包括：計算應納所得稅金額、記錄會計憑證、確認所得和費用、調整暫時性差異、填報所得稅申報表。
1、計算應納所得稅金額：企業需要將當期的利潤按照稅法規定的比例計算應納所得稅，即利潤總額乘以稅率減去速算扣除數。其中，稅率和速算扣除數視納稅人類型和稅法規定而定。
2、記錄會計憑證：企業會計人員需要按照實際發生的業務記錄會計憑證。對於涉及所得稅的業務，例如企業所得稅、預提所得稅等，應在相應的科目中填寫會計憑證信息。
3、確認所得和費用：企業需要確認當期實際所得和費用，以及所得稅的相關期間匹配原則。企業需要審查過去未確認的所得和費用項，以及確認前壹期的所得稅負擔。
4、調整暫時性差異：企業在所得稅核算中還需要考慮稅法和會計準則之間的差異。這種差異在會計師和稅務審核過程中也表現為“暫時性差異”。
5、填報所得稅申報表：企業會計人員需要根據發生的業務信息，填報相關的所得稅納稅申報表。納稅申報表的填報內容和要求視納稅人類型和所在地區而不同。
需要註意的是，在完整的所得稅會計核算過程中，還需要進行諸如調整以前年度納稅負擔、確認未確認的所得和費用、計算並抵扣暫時性差異等壹系列工作。此外，對於特殊的企業類型、所得稅政策、會計準則，會計核算的程序和方法也可能有所不同。
進行所得稅會計核算時需要註意
1、稅收法規：要了解相關的稅收法規，以確保會計處理過程的正確性。企業應該根據稅收法規計算所得稅負擔，並確定納稅申報表的填寫規則，以保證納稅合規。
2、會計準則：要遵守其適用的會計準則。對於壹些重要的會計科目，如所得稅、營業稅等，應根據會計準則和稅收法規的指導進行會計處理。
3、稅務政策：企業應該了解並遵守稅務政策。稅務政策可能發生變化，企業應該及時了解並進行相應的會計處理。
4、會計記錄的準確性：企業應當確保所記錄的會計憑證和會計科目準確無誤。
5、轉移定價：對於在跨國運營的企業，應當對轉移定價（即集團公司之間的交易價格）進行透明和合規的會計記錄。
6、業務結構和合規性：企業需深入了解其涉及的業務和組織結構，以確保其適用的會計政策和相應的稅務合規性。
7、申報時間限制：企業應該全面了解相關的納稅申報表和稅務規定，並在規定的時間內完成會計記錄、申報和繳納稅款等工作。