“企業應當按照已經收到或者應當向勞務接受方收取的合同或者協議價款確定勞務收入總額，並按照納稅期末提供的勞務收入總額乘以完工進度，扣除以前納稅年度累計確認的勞務收入後，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務的預計總成本乘以完工進度，扣除以前納稅期間累計確認的人工成本後的金額，結轉到當期人工成本。」
2.建築公司總部發生的符合規定的人工成本、期間費用、稅金、損失和其他費用，允許在計算應納稅所得額時在所得稅前扣除。
為證明上述與施工企業取得的收入相關的合理支出實際發生，2065438年7月18日至2065438年7月17日，施工企業應取得符合& gt(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第28號，以下簡稱& gt)稅前扣除憑證(以下簡稱合規扣除憑證)作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關費用的依據。
3.具體時間要求可以如下圖所示:
(1)當年發生的費用，如果當年取得合規扣款憑證，可以直接在當年扣除，不需要調整最終結算。
例1某建築公司承包工程(簡易計稅法)，2018年7月勞務分包單位工程價款206萬元，2018年9月已支付並取得增值稅發票，因此200萬元勞務費用可在2018年結算時直接扣除。
(2)當年發生的費用未取得符合規定的扣除憑證(包括未取得扣除憑證和扣除憑證不符合規定，下同)。在當年的結算期結束之前，如果妳能找到壹個子供應商，根據期初和期末規則或按照& gt第十四條提供相關信息(以下簡稱補救措施)可在結算年度直接扣除，無需調整。
例2假設例1中的建築公司取得增值稅發票206萬元，備註欄未註明“項目名稱及項目所在縣(市、區)”。經稅務稽查單位中桃園(北京)稅務師事務所有限公司提醒，該公司於2018年匯算清繳期結束前，找勞務分包商更換符合要求的增值稅發票，然後
(3)當年發生的費用未取得當年合規扣除憑證，且在當年結算期結束前未成功采取補救措施:
(1)當主動未被扣除時，如果施工企業能夠在次年成功采取補救措施，相應的支出可以追溯到該支出的年度稅前扣除，但追溯期限不得超過五年。
例3假設例2中的建築公司要求勞務分包單位補開發票時，被勞務分包單位無情拒絕，因為錢已經全部付完了。截止5月31，2065438，稅務稽查單位中桃園(北京)稅務師事務所有限公司決定增加納稅。
惡人終有惡報。假設作弊的勞務分包單位在2023年前的某壹天最終成為非正常戶，建築公司會，根據& gt第14條提供了相關資料，那麽200萬元人工費可以追溯到2018進行抵扣。
②如果當年進行了稅前扣除，被稅務機關發現並告知，施工企業在被告知之日起60日內成功采取補救措施的，不需要補稅，是否加滯納金有爭議(我認為應該加)；如果補救不成功，那麽:壹是要補稅加滯納金，二是以後年度不允許補扣。