第壹章 稅法概論
第壹節 稅法的概念（熟悉）
壹、 稅法的概念：是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利義務關 系的法律規範的總稱。
二、 稅收法律關系的組成
1、 權利主體：（1）雙主體、權利主體雙方法律地位是平等的、但權利義務不對等；
2、 權利客體
3、 稅收法律關系的內容：征、納雙方各自享有權力和承擔的義務
稅收法律的保護對權利主體雙方是對等的。
三、稅法的分類：（可按選擇題把握）
（壹）、按稅法的基本內容和效力的不同分為：稅收基本法和稅收普通法
（二）、按稅法的職能作用不同分為：稅收實體法和稅收程序法
（三）、按稅法征收對象的不同分為：對流轉額課稅的稅法、對所得額課稅的稅法、對財產、行為課稅的稅法、對自然資源課稅的稅法
（四）、按主權國家行使稅收管轄權的不同分為：國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
（五）、按稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同分為：中央稅、地方稅、中央與地方***享稅。
第三節 我國稅收的立法原則
壹、 從實際出發的原則
二、 公平原則
三、 民主決策的原則
四、 原則性與靈活性相結合的原則
五、 法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則
第四節 我國稅法的制定與實施
壹、稅法的制定
1、 全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律：《外商投資企業和外國企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《稅收征收管理法》
2、 全國人大或人大常委會授權立法：法律級次和1相同。增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、企業所得稅（6個）暫行條例，也是稅收法律。
3、 國務院制定的稅收行政法規：條例和暫和條例的實施細則
4、 地方人民代表大會及其常委會制定的稅收地方性法規
5、 國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章：有權制定稅收部門規章的部門有：財政部、國家稅務總局及海關部署。如財政部頒發的《增值稅暫行條例實施細則》，國家稅務總局頒發的《稅務代理試行辦法》
6、 地方政府制定的稅收地方規章
三、 稅法的實施
四、 壹般按以下原則掌握：壹是層次高的法律優於層次低的法律；二是同壹層次的法律中，特別法優於普通法；三是國際法優於國內法；四是實體法從舊，程序法從新。
我國目前屬於雙主體稅制的國家：直接稅占25%左右，間接稅占60%左右。
第六節 我國稅收管理體制
稅收管理體制：是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。稅權的劃分有縱向和橫向劃分的區別。
稅收管理權限包括：稅收立法權、稅收法律法規的解釋權、稅種的開征或停征權、稅目和稅率的調整權、稅收的加征和減免權等。可以簡單的劃分為：稅收立法權和稅收執法權。
我國稅收立法權劃分的層次：
1、 全國性稅種的立法權
2、 經全國人大及其常委會授權，全國性稅種可先由國務院以“條例”或“暫行條例”的形式發布實行。
3、 經全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則，增減稅目和調整稅率的權力。
4、 經全國人大及其常委會授權，國務院有稅法的解釋權；經國務院授權，國家稅務部門主管部門（財政部和國家稅務總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實話細則的權力。
5、 省級人民代表大會及其常務委員會有開征全國性稅種以外的地方稅種的稅收立法權。
6、 經全國人大及其常委會授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權和制定稅法實施細則、調整稅目、稅率的權力。
我國的稅收分別由財政、稅務、海關等系統負責征收管理。
2001年12月31日以前國家稅務局、地方稅務局征收管理的企業所得稅、個人所得稅（包括儲蓄存款利息所得個人所得稅），以及按現行規定征收管理的外商投資企業和外國企業所得稅，仍由原征管機關征收管理，不作變動。
自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記的企業，其企業所得稅由國家稅務局負責征收管理。
中央政府固定收入包括：消費稅（含進口環節海關代征的部分）、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅等。
地方政府的固定收入包括：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅。
中央政府與地方政府***享收入主要包括：
（1）、增值稅：中央75%，地方：25%
（2）、營業稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。
（3）、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%和40%的比例分享。
（4）、個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的分享比例與企業所得稅相同。
（5）、資源稅：海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。
（6）、城市維護建設稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。
（7）、印花稅：證券交易印花稅收入中的94%歸中央政府，其余6%和其他印花稅收入歸地方政府。
稅法第壹章習題:
壹、 單選
1、我國直接稅（企業所得稅、個人所得稅）占全部稅收收入的比重為（ ）
A、 60%左右
B、 50%左右
C、 40%左右
D、 25%左右
2、我國目前稅制基本上是（ ）的稅制結構
A、 間接稅為主體
B、 直接稅為主體
C、 間接稅和直接稅雙主體
D、 無主體
3、稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（ ）來決定的。
A、 稅收法律制定
B、 稅收法律實施
C、 稅收法律事實
D、 稅收法律本身
4、下列稅種中屬於對流轉額課稅的有（ ）
A、 契稅
B、 消費稅
C、 資源稅
D、 房產稅
5、稅收行政法規是由（ ）制定
A、 全國人民代表大會及常務委員會
B、 地方人民代表大會及常務委員會
C、 財政部和國家稅務總局
D、 國務院
6、根據稅法的職能與作用，稅法可分為（ ）
A、 稅收基本法和稅收普通法
B、 稅收實體法和稅收程序法
C、 流轉稅法和所得稅法
D、 中央稅法與地方稅法
7、《個人所得稅法》在稅法不同類型中屬於（ ）。
A、 既是實體法，又是普通法
B、 既是實體法，又是程序法
C、 既是實體法，又是基本法
D、 既是程序法，又是普通法
8、稅收生疏管理法屬於（ ）
A、 稅收法律
B、 稅收規章
C、 稅收法規
D、 稅收暫時行規定
9、稅收法律關系中最實質的東西是（ ）
A、 權利主體
B、 權利客體
C、 稅收法律關系的內容
D、 稅收法律事實
10、我國稅收立權劃分類型是（）
A、 按照稅種類型的不同劃分
B、 按照稅種的基本要素劃分
C、 按照稅收執法的級次劃分
二、 多選
1、中央稅的固定收入有（）
A、 海關代征的增值稅
B、 國內消費稅
C、 車輛購置稅
D、 個人所得稅
2、納稅人的權利主要有（）
A、 申請退還多繳稅款權
B、 延期納稅權
C、 申請減免稅權
D、 申請復議和提起訴訟權
3、國家稅務主管機關的權利有（）
A、 制定稅收法律
B、 依法征稅
C、 進行稅務檢查
D、 對違章者進行稅務處罰
4、下列屬於部門規章的有（）
A、 《稅收征收管理法實施細則》
B、 《增值稅斬行條例實施細則》
C、 《稅務代理試行辦法》
D、 《個人所得稅實施條例》
5、下列稅種中，由地方政府決定是否開征及制定具體征收辦法的有（）
A、 農業稅
B、 屠宰稅
C、 契稅
D、 筵席稅
6、2002年1月1日起，下列進行新稅務登記的企業、單位改為由國稅局征收企業所得稅的有（）
A、 兩個以上企業合並設立壹個新的企業，合並各方解散，但合並各方原均為地方稅務局征收管理的
B、 2002年1月起新註冊的事業單位和社會團體
C、 2002年進行稅務登記，但在2001年進行了工商登記的企業
D、 2002年在工商機關註冊登記的企業
7、經全國人大及常委會和國務院的批準，（）可以擁有某些特殊的稅收管理權。
A、 首都
B、 直轄市
C、 少數民族自治地區
D、 經濟特區
8、下列屬於稅收法律的有（）
A、 個人所得稅法
B、 關於外商投資企業和我國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定
C、 外商投資企業和外國企業所得稅法
D、 稅務代理試行辦法
9、下列屬於稅收行政法規的有（）
A、 外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則
B、 個人所得稅法實施條例
C、 增值稅暫行條例實施細則
D、 稅務代理試行辦法
10、下列屬於我國中央地方***享稅的有（）
A、 增值稅
B、 資源稅
C、 個人所得稅
D、 營業稅
三、 判斷
1、科法是引起稅收法律關系的前提條件，決定稅收法律關系的產生、變更和消滅。（）
2、企業所得稅和個人所得稅屬於地方稅（）
3、由國務院發布實施的地方性稅種暫時行條例，可由省、自治區、直轄市人民政府根據條例制定實施細則。（）
4、納稅期限是指納稅人按稅法規定的期限，也就是稅款的入庫期限。（）
5、當稅法的某些規範同民法的規範基本相同時，稅法壹般援引民法條款。當涉及到稅收征納關系的問題時，壹般應以稅法的規範為準則。（）
6、涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地壹委不得自行制定涉外稅收的優惠措施。（）
7、稅收法律關系的產生、變更和消滅，是由稅法的制定、變更和廢止決定的。（）
8、稅收法律關系的內容是權利主體所享受的權利和應承擔的義務。這是稅收法律中最實質的東西，是稅法的靈魂。（）
9、中央各部委可以根據本系統的需要制定稅收補充規定。（）
10、城市維護建設稅由鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府、其余部分歸地方政府。（）
壹、 單選
1、我國直接稅（企業所得稅、個人所得稅）占全部稅收收入的比重為（ D ）
A、 60%左右
B、 50%左右
C、 40%左右
D、 25%左右
2、我國目前稅制基本上是（C ）的稅制結構
A、 間接稅為主體
B、 直接稅為主體
C、 間接稅和直接稅雙主體
D、 無主體
3、稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（ c ）來決定的。
A、 稅收法律制定
B、 稅收法律實施
C、 稅收法律事實
D、 稅收法律本身
4、下列稅種中屬於對流轉額課稅的有（ B ）
A、 契稅
B、 消費稅
C、 資源稅
D、 房產稅
5、稅收行政法規是由（ D ）制定
A、 全國人民代表大會及常務委員會
B、 地方人民代表大會及常務委員會
C、 財政部和國家稅務總局
D、 國務院
6、根據稅法的職能與作用，稅法可分為（ B ）
A、 稅收基本法和稅收普通法
B、 稅收實體法和稅收程序法
C、 流轉稅法和所得稅法
D、 中央稅法與地方稅法
7、《個人所得稅法》在稅法不同類型中屬於（ A）。
A、 既是實體法，又是普通法
B、 既是實體法，又是程序法
C、 既是實體法，又是基本法
D、 既是程序法，又是普通法
8、稅收征收管理法屬於（A ）
A、 稅收法律
B、 稅收規章
C、 稅收法規
D、 稅收暫時行規定
9、稅收法律關系中最實質的東西是（C ）
A、 權利主體
B、 權利客體
C、 稅收法律關系的內容
D、 稅收法律事實
10、我國稅收立法權劃分類型是（D）
A、 按照稅種類型的不同劃分
B、 按照稅種的基本要素劃分
C、 按照稅收執法的級次劃分
二、 多選
1、中央稅的固定收入有（A,B,C）
A、 海關代征的增值稅
B、 國內消費稅
C、 車輛購置稅
D、 個人所得稅
2、納稅人的權利主要有（A,B,C,D）
A、 申請退還多繳稅款權
B、 延期納稅權
C、 申請減免稅權
D、 申請復議和提起訴訟權
3、國家稅務主管機關的權利有（B,C,D）
A、 制定稅收法律
B、 依法征稅
C、 進行稅務檢查
D、 對違章者進行稅務處罰
4、下列屬於部門規章的有（B,C）
A、 《稅收征收管理法實施細則》
B、 《增值稅斬行條例實施細則》
C、 《稅務代理試行辦法》
D、 《個人所得稅實施條例》
5、下列稅種中，由地方政府決定是否開征及制定具體征收辦法的有（B,D）
A、 農業稅
B、 屠宰稅
C、 契稅
D、 筵席稅
6、2002年1月1日起，下列進行新稅務登記的企業、單位改為由國稅局征收企業所得稅的有（B,D）
A、 兩個以上企業合並設立壹個新的企業，合並各方解散，但合並各方原均為地方稅務局征收管理的
B、 2002年1月起新註冊的事業單位和社會團體
C、 2002年進行稅務登記，但在2001年進行了工商登記的企業
D、 2002年在工商機關註冊登記的企業
7、經全國人大及常委會和國務院的批準，（C,D）可以擁有某些特殊的稅收管理權。
A、 首都
B、 直轄市
C、 少數民族自治地區
D、 經濟特區
8、下列屬於稅收法律的有（A,B,C）
A、 個人所得稅法
B、 關於外商投資企業和我國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定
C、 外商投資企業和外國企業所得稅法
D、 稅務代理試行辦法
9、下列屬於稅收行政法規的有（A,B）
A、 外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則
B、 個人所得稅法實施條例
C、 增值稅暫行條例實施細則
D、 稅務代理試行辦法
10、下列屬於我國中央地方***享稅的有（A,B,C,D）
A、 增值稅
B、 資源稅
C、 個人所得稅
D、 營業稅
三、 判斷
1、科法是引起稅收法律關系的前提條件，決定稅收法律關系的產生、變更和消滅。（錯）
2、企業所得稅和個人所得稅屬於地方稅。（錯）
3、由國務院發布實施的地方性稅種暫時行條例，可由省、自治區、直轄市人民政府根據條例制定實施細則。（對）
4、納稅期限是指納稅人按稅法規定的期限，也就是稅款的入庫期限。（錯）
5、當稅法的某些規範同民法的規範基本相同時，稅法壹般援引民法條款。當涉及到稅收征納關系的問題時，壹般應以稅法的規範為準則。（對）
6、涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地壹委不得自行制定涉外稅收的優惠措施。（對）
7、稅收法律關系的產生、變更和消滅，是由稅法的制定、變更和廢止決定的。（錯）
8、稅收法律關系的內容是權利主體所享受的權利和應承擔的義務。這是稅收法律中最實質的東西，是稅法的靈魂。（對）
9、中央各部委可以根據本系統的需要制定稅收補充規定。（錯）
10、城市維護建設稅由鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府、其余部分歸地方政府。（對）