講解中國跨境電商綜合稅詳解(跨境電商綜合稅計算公式)

根據相關政策，跨境電子商務零售進口商品單筆交易限額為5000元人民幣，個人年度交易限額為26000元人民幣。限額內進口的跨境電子商務零售進口商品關稅稅率暫定為0%；免征進口增值稅和消費稅，暫按法定應納稅額的70%征收。超過單筆限額的單筆交易、累計後的單筆年度限額、完稅價格超過5000元限額的單筆不可分割商品，均按壹般貿易方式全額征稅。那麽，跨境電商進口納稅有兩種情況:

1，交易金額在限額內。

2065438+2008，165438+10月，“新政”暫時給予部分優惠稅率，暫定稅率為0%，暫時按法定應納稅額的70%征收進口增值稅和消費稅。計算公式如下:

跨境電商綜合稅率=×70%，所以，

跨境電商綜合稅=進貨單價x件數x跨境電商綜合稅率

根據上述公式，大部分跨境進口商品的綜合稅率為11.9%。但根據中華人民共和國財政部、國家稅務總局2016年發布的《關於調整化妝品消費稅政策的通知》，銷售價格在65，438+00元/毫升或65，438+05元/片以上的美容、化妝、護膚化妝品被定義為‘高檔化妝品’。為引導公民合理消費，消費稅稅率調整為15%。套用上述公式，也就是說，高檔化妝品的跨境電商綜合稅率為23.059%。

2.交易金額超過限額。

當商品成交金額超過限額，即壹次超過5000元，或者全年超過26000元，或者單個不可分割的商品完稅價格超過限額5000元，就要按照壹般貿易全額征稅。這時，通用公式是適用的:

跨境電商綜合稅=關稅+進口增值稅+消費稅

超額有三種具體情況，每種情況的征稅詳細說明如下:

單筆交易價值超過5000元。

單筆價值超過5000元的交易按照壹般貿易全額征稅，也就是交易的全部價值征稅，但不允許分成價值低於5000元的幾個包裹進行優惠征稅，也不能只對超出部分全額征稅。

累計交易金額超過26000元。

累計交易額超過26000元，即壹年內交易總額超過26000元。比如前幾次花了25000元，這次消費是1100元，加起來是26100元，就是26000多元。所以這次是1100元。

完稅價格超過5000元的單壹不可分割商品。

這裏首先要理解完稅價格的概念。完稅價格是指海關根據有關規定對進出口貨物進行審查評估後確定的價格。它是海關征收關稅的依據。

這裏的重點是完稅價格是海關估算的，不確定，還有不可分割的概念。所購商品不能提供有效價格憑證的；它們需要根據所支付的關稅進行征稅；而完稅價格是6；000元；這是不可分割的；比如電腦；此時；他們將按照壹般貿易征稅。但如果是可分割的商品，比如兩部3000元的手機，此時可以按優惠稅率征稅。

以下為部分商品跨境電商綜合稅率，僅供參考。