下列單位或者個人可能成為消費稅的納稅義務人的有( )。
A.個體經營者
B.外商投資企業
C.行政單位
D.軍事單位
答案ABCD
解析
在中華人民***和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。單位是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人是指個體工商戶及其他個人。
2.多選題
下列關於消費稅稅目的政策，正確的有( )。
A、超豪華小汽車征收範圍為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車
B、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅
C、沙灘車不屬於消費稅征收範圍
D、未經打磨、倒角的木制壹次性筷子屬於木制壹次性筷子稅目征稅範圍
答案ACD
解析
對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。
3.單選題
下列項目中，需要繳納消費稅的是( )。
A、用外購已稅煙絲繼續加工成卷煙
B、外購已稅石腦油為原料生產的應稅成品油
C、某汽車廠將自產的小汽車贈送給客戶使用
D、委托加工收回的煙絲繼續加工成卷煙
答案C
解析
選項A、B、D均屬於生產加工業務，沒有構成銷售，不繳納消費稅;選項C屬於視同銷售行為，應當征收消費稅。
4.單選題
某化妝品廠2019年5月研發生產壹種新型高檔化妝品，當月生產20箱作為樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，已知高檔化妝品的成本利潤率10%，經稅務機關批準，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應納消費稅為( )萬元。
A、12.68
B、26.4
C、15.53
D、45.20
答案C
解析
應納消費稅=80?(1+10%)?(1-15%)?15%=15.53(萬元)
5.多選題
關於代扣代繳城市維護建設稅，下列表述正確的有( )。
A、城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳，壹律比照增值稅、消費稅的有關規定辦理
B、增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人
C、受托方代扣代繳、代收代繳?兩稅? 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執行
D、代扣代繳、代收代繳城市維護建設稅的，納稅地點在委托方所在地
答案AB
解析
選項C，受托方代扣代繳、代收代繳?兩稅? 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行;選項D, 代扣代繳、代收代繳?兩稅?的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其城市維護建設稅的納稅地點在代扣代收地。
6.單選題
下列各項中，不符合城市維護建設稅及教育費附加有關規定的是( )。
A、城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額
B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額
C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅及教育費附加
D、納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，壹並計入城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據
答案D
解析
納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據。
7.多選題
關於城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A、納稅人所在地為市區的，稅率為7%
B、由受托方代收、代扣增值稅和消費稅的，代收、代扣的城市維護建設稅稅率按受托方所在地適用稅率執行
C、流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D、納稅人所在地不在市區的，稅率為3%
答案ABC
解析
選項D，納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。
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