按照加工費*增值稅適用稅率13%計算銷項稅額
賬務處理如下:
1、收到受托加工的材料時,按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿,借記"受托加工物資—某公司"(註明物資數量),領用時作相應的附註說明.
2、對於加工過程中發生的生產成本:
借:生產成本
貸:原材料-輔助材料
貸:應付職工薪酬
貸:制造費用
3、加工完成按合同規定發給委托方時:
(1)確認銷售收入
借:應收賬款(或銀行存款)
貸:主營業務收入(加工費收入)
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
(2)同時結轉銷售成本:
借:主營業務成本
貸:生產成本
(3)在備查簿中將受托加工物資註銷,貸記"受托加工物資-某公司"(註明物資數量).
來料加工進料加工在稅務處理上有何區別
來料加工是由外商提供壹定的原材料、輔助材料、零部件、包裝物料等料件(必要時,會提供機器設備),委托國內企業按照國外廠商要求進行加工、裝配,成品由國外廠商負責銷售,國內企業按照合同規定收取加工費.經營企業在簽訂來料加工合同後,貨到前,應提前向海關申報合同備案.備案後,根據來料加工出口報關單錄入免稅申報的數據.
進料加工是指進口料件由經營企業付匯進口,制成品由經營企業外銷出口的加工貿易.
來料加工和進料加工在稅務處理上主要有三方面的區別:壹是來料加工進口材料是全額免稅,進料加工進口時要付料件費用,但不需繳納增值稅和消費稅,關稅的繳納要看具體哪種材料;二是來料加工的加工費免征增值稅、消費稅,進料加工不涉及加工費的問題;三是在貨物出口時,來料加工免增值稅,但不退稅,進料加工則免稅且退稅.
客戶來料的加工,加工費的稅率是多少?根據我們上面文章中的介紹,我們可以了解到企業承接對外的加工業務,取得收入,按照增值稅法的相關規定,現在加工行業的增值稅稅率是13%,其他的大家可以參考我們上面文章中的具體介紹.