壹、延長申報納稅期限
(壹)延長按月、按季申報納稅期限
政策內容
對按月、按季申報的納稅人,將4、5、6月份的申報納稅期限延長至6月30日。納稅人受疫情影響,在規定的期限內辦理申報納稅仍有困難的,可依法向稅務機關申請辦理延期申報,或者申請辦理延期繳納稅款,緩繳期限最長3個月。執行期限
有效期至本市解除疫情防控措施。政策文件
《中華人民***和國稅收征收管理法》及實施細則。申請方式
符合延期申報或延期繳納稅款條件的納稅人,可以通過電子稅務局或辦稅服務廳提出延期申請。辦理路徑
“對納稅人延期申報核準”事項:電子稅務局或辦稅服務廳;“對納稅人延期繳納稅款核準”事項:電子稅務局。咨詢電話
021-12366政策問答
1. 受疫情影響,納稅人、扣繳義務人在申報期內辦理申報仍有困難的,是否可以辦理延期申報?具體有哪些規定?答:納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難,需要延期的,應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請,經稅務機關核準,在核準的期限內辦理。經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的,應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,並在核準的延期內辦理稅款結算。納稅人經核準延期辦理納稅申報的,其財務會計報表報送期限可以順延。
2. 納稅人需要延期繳納稅款的,應當在什麽時間提出申請?
答:納稅人需要延期繳納稅款的,應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請。
(二)延長2021年度企業所得稅匯算清繳申報納稅期限
政策內容
對本市企業所得稅納稅人,將2021年度企業所得稅匯算清繳申報納稅期限延長至6月30日。執行期限
有效期至2022年6月30日政策文件
《中華人民***和國企業所得稅法》及實施條例、《中華人民***和國稅收征收管理法》及實施細則、《國家稅務總局上海市稅務局關於延長2021年度居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限的通告》、《國家稅務總局上海市稅務局關於延長2021年度非居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限的通告》申請方式
6月30日前能夠完成申報和繳納稅款的企業無須申請,若預計6月30日前仍無法完成申報或繳納稅款的納稅人,可以通過電子稅務局或辦稅服務廳提出延期申請。辦理路徑
“對納稅人延期申報核準”事項:電子稅務局或辦稅服務廳;“對納稅人延期繳納稅款核準”事項:電子稅務局。咨詢電話
021-12366政策問答
1. 我是本市壹家企業,受疫情影響,2021年度匯算清繳難以在5月底之前完成,預計可以在6月完成申報,請問需要辦理什麽手續嗎?
答:我市已於2022年5月20日、21日發布通告,延長2021年度居民、非居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限至2022年6月30日,納稅人在6月30日前可以完成申報的,無需辦理任何手續。2. 我是本市壹家企業,此次受疫情影響較大,預計6月30日仍有可能無法完成匯算清繳申報,請問應該如何處理?
答:納稅人受疫情影響,在2022年6月30日前辦理企業所得稅匯算清繳申報仍有困難的,可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。3. 跨地區經營匯總納稅企業本市總機構在外省市設立的分支機構是否可以延期申報?
答:跨地區經營匯總納稅企業本市總機構在外省市設立的分支機構,因本市總機構延長申報納稅期限,在當地無法按期辦理企業所得稅年度申報的,可以在當地企業所得稅年度申報納稅期限內向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理延期申報。 根據《上海市人民政府辦公廳關於印發〈上海市全力抗疫情助企業促發展的若幹政策措施〉的通知》(滬府辦規〔2022〕5號)規定,在疫情防控期間,對主動為租戶減免房地產租金的企業,繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的,可以減免相應的房產稅和城鎮土地使用稅。如納稅人在疫情防控期間為租戶減免租金,符合規定的,可以申請減免相應的房產稅和城鎮土地使用稅。3. 疫情防控期間,企業的房產被政府應急征用的,能否申請減免房產稅、城鎮土地使用稅?
答:根據《上海市人民政府辦公廳關於印發〈上海市全力抗疫情助企業促發展的若幹政策措施〉的通知》(滬府辦規〔2022〕5號)規定,在疫情防控期間,對房屋土地被政府應急征用的企業,繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的,可以減免相應的房產稅和城鎮土地使用稅。符合條件的納稅人,可以通過電子稅務局或辦稅服務廳向主管稅務機關提出申請,減免相應的房產稅、城鎮土地使用稅。4. 某企業在本市擁有壹處房地產,2022年3月至5月被政府應急征用作為疫情防控設施,6月起恢復自用,企業如何申請減免房產稅、城鎮土地使用稅?
答:根據《上海市人民政府辦公廳關於印發〈上海市全力抗疫情助企業促發展的若幹政策措施〉的通知》(滬府辦規〔2022〕5號)規定,企業擁有的房屋土地被政府應急征用,可以申請減免2022年3月至5月期間的房產稅和城鎮土地使用稅。同時,根據規定,企業上述房地產恢復自用後,還可以申請減免2022年6月至9月期間的房產稅、城鎮土地使用稅。5. 納稅人如何申請辦理房產稅、城鎮土地使用稅減免?
答:具體操作流程如下: (1)納稅人登錄上海市電子稅務局“稅收減免核準”欄目,分別在抗擊疫情地方減免房產稅、城鎮土地使用稅事項中如實填寫申請減免的相關信息後,提交減免稅申請。 納稅人也可以線下通過辦稅服務廳,填寫申請減免核準的相關信息,向主管稅務機關提交減免稅核準申請。 (2)稅務部門收到納稅人通過電子稅務局或在辦稅服務廳提交的申請後,辦理減免稅核準手續,並將核準結果通知納稅人。 (3)納稅人根據核準結果登錄上海市電子稅務局,通過“城鎮土地使用稅房產稅稅源信息采集”模塊錄入減免稅信息。 (4)納稅人房產稅、城鎮土地使用稅申報成功即可以享受優惠政策。 需要說明的是,上述時間為申請增量留抵退稅的起始時間,當期未申請的,以後納稅申報期也可以按規定申請。7. 納稅人適用留抵退稅政策,需要提交什麽退稅申請資料?和此前辦理退稅相比,有哪些調整變化?
答:納稅人適用留抵退稅政策,在申請辦理留抵退稅時提交的退稅申請資料無變化,僅需要提交壹張《退(抵)稅申請表》。需要說明的是,《退(抵)稅申請表》可通過電子稅務局線上提交,也可以通過辦稅服務廳線下提交。結合今年出臺的留抵退稅政策規定,對原《退(抵)稅申請表》中的部分填報內容做了相應調整,納稅人申請留抵退稅時,可結合其適用的具體政策和實際生產經營等情況進行填報。政策內容
對符合條件的快遞收派服務收入免征增值稅。執行期限
2022年5月1日至2022年12月31日。政策文件
《關於快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第18號)申請方式
申報即享,無需申請。辦理路徑
電子稅務局、網上電子申報系統或辦稅服務廳。咨詢電話
021-12366政策問答
我是本市壹家快遞企業,現在疫情期間大夥對物資的需求都很迫切,我們作為快遞企業也感覺自己責任很重,那麽請問現在有關這方面相關的稅收優惠政策嗎?
答:根據《關於快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第18號)規定,自2022年5月1日至2022年12月31日,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。 快遞收派服務的具體範圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產註釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。 目前,除“兩高壹資”產品外,國家對出口產品實行征退稅率壹致的政策。因此,免抵退稅計算時,將不再產生新的“不得免征和抵扣稅額”,前期少計算的“不得免征和抵扣稅額抵減額”結轉,無法參與後續計算。根據國務院部署,《通知》中明確“對出口產品征退稅率壹致後,因征退稅率不壹致等原因而多轉出的增值稅進項稅額,允許企業轉入進項稅額予以抵扣”。《公告》對該條規定的具體操作辦法作了進壹步細化,明確實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業,在國家實行出口產品征退稅率壹致政策後,因前期征退稅率不壹致等原因,結轉未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”,企業進行核準確認後,可調轉為相應數額的增值稅進項稅額。即,企業對自身前期因征退稅率不壹致而多轉出的增值稅進項稅額,經核實清楚、確認金額後,可轉入進項稅額予以抵扣。(二)將信用保險賠款視為收匯辦理出口退稅
政策內容
企業申報退稅的出口業務,因無法收匯而取得出口信用保險賠款的,將出口信用保險賠款視為收匯,予以辦理出口退稅。執行期限
2022年6月21日起施行。政策文件
《國家稅務總局關於進壹步便利出口退稅辦理促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號)申請方式
留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料備查,即可視同收匯。舉證材料包括相關出口信用保險合同、保險理賠單據、賠款入賬流水等資料。辦理路徑
電子稅務局、國際貿易單壹窗口。咨詢電話
021-12366政策問答
1. 該項政策出臺的背景和目的是什麽,具體是如何完善的?
答:為深入貫徹黨中央、國務院決策部署,助力外貿企業緩解困難、促進進出口平穩發展,更好發揮出口退稅這壹普惠公平、符合國際規則政策的效用,推出系列支持舉措,積極服務穩外貿大局。對於為應對疫情等影響購買出口信用保險、無法收匯時獲得保險賠款的企業,將未收匯則不能退稅的政策,調整為將保險賠款視同收匯,予以辦理退稅。此舉將進壹步增加納稅人可退稅款。2. 實際操作中,出口企業應如何申請辦理出口退稅?
答:按正常出口退稅業務辦理,留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料備查,即可視同收匯。舉證材料包括相關出口信用保險合同、保險理賠單據、賠款入賬流水等資料。 乘用車,是指在設計、制造和技術特性上主要用於載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品,包括駕駛員座位在內最多不超過9個座位的汽車。 單車價格,以車輛購置稅應稅車輛的計稅價格為準。 乘用車購置日期按照機動車銷售統壹發票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。 乘用車排量、座位數,按照《中華人民***和國機動車整車出廠合格證》電子信息或者進口機動車《車輛電子信息單》電子信息所載的排量、額定載客(人)數確定。 納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小於核算的減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大於核算的減免稅總額的,以核算的減免稅總額為限。納稅年度終了,如果納稅人實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小於核算的減免稅總額,納稅人在企業所得稅匯算清繳時,以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以後年度扣減。(二)支持高校畢業生創業稅收政策
政策內容
對高校應屆畢業生辦理個體工商戶,符合規定條件的,3年內按每戶每年14400元給予稅費減免政策。執行期限
有效期至2025年12月31日。政策文件
《財政部稅務總局關於進壹步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號) 《財政部國家稅務總局國家鄉村振興局人力資源和社會保障部關於延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號) 《上海市財政局國家稅務總局上海市稅務局上海市人力資源和社會保障局上海市人民政府合作交流辦公室關於轉發〈財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關於進壹步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知〉的通知》(滬財發〔2019〕3號) 《上海市財政局國家稅務總局上海市稅務局上海市人力資源和社會保障局上海市人民政府合作交流辦公室關於延長〈關於轉發〈財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關於進壹步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知〉的通知》有效期的通知(滬財發〔2021〕8號)申請方式
自行判別,申報享受,相關資料留存備查。辦理路徑
電子稅務局、自然人電子稅務局或辦稅服務廳。咨詢電話
021-12366政策問答
1. 哪些高校應屆畢業生能夠享受稅收優惠?
答:建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(註明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(註明“自主創業稅收政策”)的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年予以定額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅優惠。2. 納稅人稅款減免順序及額度是怎樣的?
答:從事個體經營的納稅人,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以後年度扣減。