借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——應交教育附加
——應交堤防稅
——應交平抑物價
——應交教育發展基金
4、計提當月所得稅
按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（二）復核會計憑證
將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統壹進行逐個復核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已復核的會計憑證按憑證編制相應的會計分錄將其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——應交教育附加
——應交堤防稅
——應交平抑物價
——應交教育發展基金
4、計提當月所得稅
按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（二）復核會計憑證
將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統壹進行逐個復核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已復核的會計憑證按憑證
編制相應的會計分錄將其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——應交教育附加
——應交堤防稅
——應交平抑物價
——應交教育發展基金
4、計提當月所得稅
按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（二）復核會計憑證
將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統壹進行逐個復核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已復核的會計憑證按憑證編制相應的會計分錄將其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——應交教育附加
——應交堤防稅
——應交平抑物價
——應交教育發展基金
4、計提當月所得稅
按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（二）復核會計憑證
將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統壹進行逐個復核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已復核的會計憑證按憑證編制相應的會計分錄將其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——應交教育附加
——應交堤防稅
——應交平抑物價
——應交教育發展基金
4、計提當月所得稅
按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（二）復核會計憑證
將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統壹進行逐個復核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已復核的會計憑證按憑證
編制相應的會計分錄將其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——應交教育附加
——應交堤防稅
——應交平抑物價
——應交教育發展基金
4、計提當月所得稅
按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（二）復核會計憑證
將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統壹進行逐個復核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已復核的會計憑證按憑證