增值稅
部分企業存在這樣的認識誤區，月餅饋贈客戶屬於無償贈送的情形，根據增值稅暫行條例的規定，將資產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位的，視同銷售貨物，因此，需要按照月餅公允價格申報繳納增值稅。
對於上述問題，筆者認為，壹方面，贈送月餅行為，送禮的對象僅限於特定範圍，目的是為了與客戶維持良好的合作關系，不屬於無償贈送的情形，另壹方面，增值稅暫行條例規定的個人消費，實際包括納稅人的交際應酬消費，所以，將月餅贈送客戶，實為交際應酬方式，屬於個人消費範疇，根據增值稅暫行條例規定，用於個人消費的購進貨物相應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此，企業正確做法應該是不抵扣該部分進項，同時無需申報銷項。
將月餅用作員工福利發放增值稅處理則較為簡單，該行為屬於將購進貨物用於集體福利情形，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，具體稅務處理與個人消費相壹致。
企業所得稅
根據《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號，以下簡稱?828號文?)的規定，企業將資產移用於交際應酬，或用於職工福利，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
顯然，企業將月餅用於交際應酬及員工福利，都需要按照視同銷售處理，進行企業所得稅年度申報時，需要在?視同銷售收入?和?視同銷售成本?欄目填報相應金額。視同銷售成本比較簡單，以月餅的購入價填列即可，但對於視同銷售收入，究竟該如何確定呢?828號文同樣給出了答案，企業發生視同銷售時屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。
值得註意是，不管是用於交際應酬，還是用於職工福利，在企業所得稅稅前列支方面，都存在扣除限額。
如用於交際應酬：根據企業所得稅法的規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5?;
如用於職工福利：根據其經費來源不同，具體扣除限額有所區別：如屬於職工福利費支出，則在不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，如屬於工會經費支出，則在不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
因此，建議企業根據月餅的實際情況進行準確核算，分別歸集到業務招待費、職工福利費、工會經費項目，並在企業所得稅年度申報時進行限額扣除，避免不按規定進行列支所引致的稅務風險。
個人所得稅
近幾年，中秋節壹臨近，?月餅稅?常常引發熱議，其實，我國現已開征的稅種中，並沒有?月餅稅?這個稅種，只是媒體對單位發放月餅代扣代繳個人所得稅壹種調侃的說法。發放月餅究竟需不需要扣繳個人所得稅呢?答案是肯定的。
根據個人所得稅法規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，包括現金、實物、有價證券等形式。雖然個稅存在福利費免稅規定，但僅針對根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。顯然，月餅不屬於免稅情形，屬於實物形式所得，發放單位作為扣繳義務人，應按照購入價格並入員工的工資薪金總額代扣代繳個人所得稅。根據征管法規定，扣繳義務人應扣未扣稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。對於向發放員工月餅的企業，切記不要忽略該部分實物所得個人所得稅的扣繳。
通過上述分析，是否對月餅征稅問題豁然開朗?沒錯，月餅的稅務處理就是這麽簡單!
發月餅不繳稅企業承擔責任
按照我國現行的稅收原則，公民的個人所得稅應由其所在的單位代扣代繳，並不要求公民自行申報。也就是說，企業有義務對員工的個人所得稅進行代扣代繳，員工個人不需要向稅務機關報稅。如果企業沒有完成代扣代繳的義務，則屬於偷逃稅款的行為，按照稅法規定，企業要承擔法律相應的責任。
工資越高月餅稅越高
由於我國采用的是超額累進稅率，所以即使因為壹盒月餅越過了?個稅檔位?，並不會引起個稅的大幅增加。
例如：
李女士9月份工資3500元，根據新個稅法屬於免征個稅範疇，但是因為單位發放壹盒月餅價值200元，她需要繳納的個稅如下：應納稅額為3700-3500=200元，其對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0元，李女士的個人所得稅額為200?3%-0=6(元)。
因為這盒月餅，李女士需要多繳納6元錢的?月餅稅?。不過，隨著個人工資越高，月餅稅也可能越高。
王先生9月份工資8000元，根據新個稅法他當月需繳納的個稅如下：應納稅額為8000-3500=4500(元)，其對應的稅率和速算扣除數分別為10%和105元，王先生的個人所得稅額為4500?10%-105=345(元)。
如果王先生單位也發放了200元的月餅，則他的應納稅額為8000-3500+200=4700(元)，其對應的稅率和速算扣除數分別為20%和555元，王先生的個人所得稅額為4700?20%-555=385(元)。於是，王先生需要為這盒月餅多繳納40元的個稅。
如果月收入81000元，因為單位多發了壹盒200元的月餅，會因此多繳納90元個稅。
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