1.銷售額控制不同:小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度,超過後應轉為壹般納稅人;壹般納稅人的銷售額沒有限額。(小規模年應征增值稅銷售額≤500萬元,壹般納稅人年應征增值稅銷售額>500萬元)
2.增值稅稅率不同:小規模納稅人除出租、出售不動產征收率5%,銷售使用過的固定資產征收率2%,以及免稅產品以外,其他都是3%;壹般納稅人增值稅稅率分別是6%、9%、13%三檔稅率。
3.增值稅計算方式不同:小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率; 壹般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅。
4.開具增值稅發票不同:部分小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票或月銷售額超過10萬才能自行開具專票;壹般納稅人既能開具增值稅專用發票,也能開具增值稅普通發票;
5.增值稅優惠政策不同:小規模納稅人季度銷售額≤30萬元,免征增值稅及附征稅,壹般納稅人沒有此項優惠。
6.申報期限不同:小規模納稅人增值稅及附征稅按季申報,壹般納稅人增值稅及附征稅按月申報。
7.小規模納稅人雖然不能自行開具增值稅專用發票,但可以向稅務局申請代開增值稅專用發票,而壹般納稅人不能向稅局申請代開。 三、優點小規模納稅人的優點如下:
1.征收率比較低,按照3%計征增值稅; 2.月不含稅收入低於10萬元或季度不含稅收入低於30萬元,免征增值稅及其附加稅; 3.如果小規模納稅人是季度申報,申報次數比壹般納稅人少;壹般納稅人的好處如下:
1.壹般納稅人可以合理控制稅負率及實繳稅額。如果公司收到進項專用發票,進項稅額可以認證抵扣; 2.壹般納稅人稅種多樣化。只要是營業範圍內有的項目,都可以去稅務局添加稅種,按照不同稅率計征; 3.壹般納稅人可以自己開具增值稅普通發票和專用發票,而小規模納稅人只能去稅務局代開專票; 4.壹般納稅人財務制度比較健全、規模比較大、跟政府或正規大型公司合作,壹般納稅人更占優勢,客小規模納稅人和壹般納稅人 壹、概念: (1)小規模納稅人(連續12個月的銷售額≤500萬元的公司叫小規模納稅人) 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,並且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。 根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準: 從事貨物生產、銷售或者提供應稅勞務、服務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,並兼營貨物批發或者零售的納稅人,在連續12個月的經營期內應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在500萬元以下(含本數,下同)的,(2018年5月1日起,增值稅小規模納稅人標準統壹)認定為小規模納稅人身份。 (2)壹般納稅人(連續12個月的銷售額>500萬元的公司叫壹般納稅人) 壹般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。 從事貨物生產、銷售或者提供應稅勞務、服務的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括壹個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準(500萬)的企業和企業性單位。 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定,已經是增值稅壹般納稅人,連續12個月內的銷售額不超過500萬元的,2019年12月31日前,壹般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。 二、區別1.銷售額控制不同:小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度,超過後應轉為壹般納稅人;壹般納稅人的銷售額沒有限額。(小規模年應征增值稅銷售額≤500萬元,壹般納稅人年應征增值稅銷售額>500萬元)
2.增值稅稅率不同:小規模納稅人除出租、出售不動產征收率5%,銷售使用過的固定資產征收率2%,以及免稅產品以外,其他都是3%;壹般納稅人增值稅稅率分別是6%、9%、13%三檔稅率。
3.增值稅計算方式不同:小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率; 壹般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅。
4.開具增值稅發票不同:部分小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票或月銷售額超過10萬才能自行開具專票;壹般納稅人既能開具增值稅專用發票,也能開具增值稅普通發票;
5.增值稅優惠政策不同:小規模納稅人季度銷售額≤30萬元,免征增值稅及附征稅,壹般納稅人沒有此項優惠。
6.申報期限不同:小規模納稅人增值稅及附征稅按季申報,壹般納稅人增值稅及附征稅按月申報。
7.小規模納稅人雖然不能自行開具增值稅專用發票,但可以向稅務局申請代開增值稅專用發票,而壹般納稅人不能向稅局申請代開。 三、優點小規模納稅人的優點如下:
1.征收率比較低,按照3%計征增值稅; 2.月不含稅收入低於10萬元或季度不含稅收入低於30萬元,免征增值稅及其附加稅; 3.如果小規模納稅人是季度申報,申報次數比壹般納稅人少;壹般納稅人的好處如下:
1.壹般納稅人可以合理控制稅負率及實繳稅額。如果公司收到進項專用發票,進項稅額可以認證抵扣; 2.壹般納稅人稅種多樣化。只要是營業範圍內有的項目,都可以去稅務局添加稅種,按照不同稅率計征; 3.壹般納稅人可以自己開具增值稅普通發票和專用發票,而小規模納稅人只能去稅務局代開專票; 4.壹般納稅人財務制度比較健全、規模比較大、跟政府或正規大型公司合作,壹般納稅人更占優勢,客戶更認可資質健全、規模較大的公司; 5.壹般納稅人年收入沒有上限,而小規模有上限(工業企業、商貿企業、服務行業均為500萬),壹旦連續12個月的收入超過就強制變為壹般納稅人; 四、建議壹般建議以下情況,選擇成立為小規模納稅人:
企業大部分客戶為小規模或個人; 企業希望享受國家小微企業增值稅減免政策,月度不含稅銷售額低於10萬或季度不含稅銷售額低於30萬,減免增值稅及其附加稅。壹般建議以下情況,選擇成立為壹般納稅人:
企業大部分客戶為壹般納稅人或上市公司; 企業希望抵扣進項稅金且進項發票充足的情況。戶更認可資質健全、規模較大的公司; 5.壹般納稅人年收入沒有上限,而小規模有上限(工業企業、商貿企業、服務行業均為500萬),壹旦連續12個月的收入超過就強制變為壹般納稅人; 四、建議壹般建議以下情況,選擇成立為小規模納稅人:
企業大部分客戶為小規模或個人; 企業希望享受國家小微企業增值稅減免政策,月度不含稅銷售額低於10萬或季度不含稅銷售額低於30萬,減免增值稅及其附加稅。壹般建議以下情況,選擇成立為壹般納稅人:
企業大部分客戶為壹般納稅人或上市公司; 企業希望抵扣進項稅金且進項發票充足的情況。