彌補虧損的意思是:假如去年虧損了100,今年盈利了200,在計算所得稅時,可以先減掉去年的虧損(彌補),然後再交所得稅.
公式:(200-100)*稅率
五年的意思是:虧損了100,這個100可以在以後的連續五個會計年度內彌補,超過五年,不好意思,不讓扣了.
彌補以前年度虧損,方法主要有三種:
1、企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補.
2、企業發生的虧損,5年內的稅前利潤不足彌補時,用稅後利潤彌補.
3、企業發生的虧損,可以用盈余公積彌補.
以稅前利潤或稅後利潤彌補虧損,均不需要進行專門的賬務處理,只要將企業實現的利潤自"本年利潤"科目結轉到"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,其貸方發生額與"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額自然抵補;所不同的是以稅前利潤進行彌補虧損的情況下,其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額,而用稅後利潤進行彌補虧損的數額,則不能在企業當期的應納稅所得額中抵減.但如果用盈余公積彌補虧損,則需作賬務處理,借記"盈余公積"科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧"科目.
企業當年未彌補完的虧損可否在以後年度繼續彌補嗎
壹、根據《中華人民***和國企業所得稅法》(中華人民***和國主席令第63號)第十八條規定:"企業納稅年度發生的虧損,準予向以後年度結轉,用以後年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年."
二、根據《財政部稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)規定:"壹、自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以後年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年."
三、根據《財政部稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)規定:"四、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年."
四、根據《財政部稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第25號)規定:"為支持電影等行業發展,現將有關稅費政策公告如下:
二、對電影行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年."
看過了彌補虧損的五年怎麽算的解答之後,財務在計算之前年度彌補虧損的稅額時,也不會再迷茫.記得彌補虧損是有年度限制,不可以彌補超過5年的虧損,所以在彌補的時候要看最大限度能夠彌補到多少年前公司的虧損,結合有關情況入賬.