(1)計算當前應納稅額。
本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額-本期出口貨物不免、不扣、不退)
其中:出口貨物當期未免、抵、退稅的稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率)。
(2)計算退稅。
當外商投資企業本季度出口銷售額占該企業同期貨物銷售總額的50%及以上，且季末應納稅額為負數時，應按照以下公式計算退稅額:
(1)當本期應納稅額為負且絕對值≥(本季度出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價×退稅率)時，退稅額=本季度出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價×退稅率。
②本期應納稅額為負，絕對值為
③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未全部抵扣的進項稅額-退稅額。
(3)生產企業出口自己的貨物或委托外貿企業代理出口自己的貨物，占企業當期貨物銷售總額不足50%時，未全部抵扣的進項稅額應結轉下期繼續抵扣。
擴展數據:
退稅辦理事宜:
(壹)出口企業退稅登記
1.登記時限出口企業必須在取得進出口經營權後壹個月內到主管退稅機關辦理出口企業退稅登記。
2.附加信息
(1)進出口經營權批文及復印件；
(二)公司章程；
(3)國家稅務登記證復印件及其復印件；
(4)營業執照及其復印件；
(5)壹般納稅人資格證書及其復印件；
(6)自理報關單位註冊證書及其復印件；
(7)銀行開戶證明。
(二)出口企業退稅納稅人的培訓根據中華人民共和國國家稅務總局發布的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發[1994]031號)第12條規定，出口企業應設置專職或兼職的退稅納稅人(以下簡稱納稅人)，經稅務機關培訓考核合格後，發給征收員證書。
無納稅人證書的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換征稅員時，應及時通知主管其退稅業務的稅務機關註銷原征稅員證。未及時通知的，在更換原征稅人後，企業仍應負責與稅務機關的所有退稅活動和責任。
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