中華人民共和國財政部國家稅務局財稅2013106號
財稅(2065 438+00)64號《關於示範城市離岸服務外包免稅的通知》
中華人民共和國國家稅務總局公告2013第52號
營業稅改征增值稅跨境應稅服務免征增值稅操作指南
北京市國家稅務局剛剛公布了2013第22號。
備案機關
科技行政部門:技術合同的認定
商務委員會:技術進出口登記
國家稅務局:辦理退稅和免稅。
四。營業稅改征增值稅後免稅備案相關問題分析。
1，問“哪些行業需要增值稅免稅備案？
RTF:根據最新的財稅號。2013 106、納稅人提供下列跨境服務，應向主管稅務機關辦理跨境服務免稅備案手續。
國外工程和礦產資源的工程勘察和勘探服務。
會議和展覽地點在海外的會議和展覽服務。
海外存儲地點的存儲服務。
在國外使用標的物的有形動產租賃服務。
向境外提供的廣播、電影、電視節目(作品)的發行和播放服務。
提供國際運輸和港澳臺運輸服務但未取得相關資質，或者適用簡易計稅方法的國際運輸和港澳臺運輸服務。
向境外單位提供適用簡易計稅方法的研發服務和設計服務。a .技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計與測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標版權轉讓服務、知識產權服務、航空服務、港口與碼頭服務、貨運客運站服務、救助打撈服務、貨運代理服務、報關服務、裝卸服務、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目(。b .在國外刊登廣告的廣告服務。
2.問:免稅備案提交的材料要點是什麽？
RTF:備案審核的重點是合同，所以RTF專家建議，在與外方起草合同時，除了考慮合同雙方，還要充分考慮主管部門對合同認定的調查(詳見百度百科《技術合同認定》壹文)；另外，無論妳是退稅還是免稅，合同、收入和銀行賬戶、對應的稅種都要明確對應；稅務局接受退(免)稅的前提必須是已經第三方(商業或技術市場)註冊認可。為了最好的風險控制，RTF專家提醒您，在申請退稅或免稅之前，您必須完成註冊。
3.問:營改增前享受伊藤、BPO、KPO免稅的企業是否可以延續繼續享受增值稅免稅？
RTF:根據財水No。2013 37、附件壹《應稅服務範圍註釋》可以確定，原64號中的“ITO和BPO”對應37號中提到的“信息技術服務業”，原“KPO”對應“R&D和技術服務業”，兩者都屬於現代服務業。國家稅務總局在2013 52號文件中提到，向境外單位提供“R&D及技術服務”和“信息技術服務”，可以免征增值稅。
關於時間的重要提示:納稅人提供符合免稅條件且已進行免稅申報的跨境服務，應在201，2014年3月36日前辦理免稅備案手續；3月31，2014前未補辦免稅備案手的，征收增值稅；2014年3月31日以後辦理免稅備案手續的，可在此後辦理退稅或減少應納稅額。納稅人在2065438年9月1日至公告發布前未申報免稅的，可按規定辦理免稅備案手續後，申請退稅或減征應納稅款。
動詞 （verb的縮寫）成功免稅申請的例子
北京RTF公司的壹個客戶，主營業務是為境外企業開發設計網絡節目，就其中壹個“自算訪客”節目的合同收入申請免稅。
首先，根據技術要點起草合同。在內容上突出“新”字，盡量避免“培訓”、“服務”等字眼。並明確產權歸屬。去技術市場登記技術合同。
其次，技術進口(出口)合同申請表；技術進口(出口)合同數據表；技術進口(出口)合同復印件；合同雙方的法律地位證明(中國企業營業執照、進出口資格證書(外商投資企業批準證書、內資企業對外貿易經營者備案表)、外方的法律地位證明)；項目批準文件(主管部門批準立項或董事會或總經理辦公會議決議)；其他需要提交的材料由商務委員會進行技術進出口合同登記。
最後在取得《xxx出口合同登記證》後，提交主管稅務機關進行免稅備案。註意窗口解釋和相關科目的對應關系。