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納稅籌劃的基本原則是什麽

納稅籌劃的基本原則有事前籌劃原則、保護性原則、經濟原則、適時調整原則,下面具體介紹:

1、事前籌劃原則

納稅籌劃必須做到與現行的稅收政策法令不沖突。由於國家稅法制定在先,而稅收法律行為在後,在經濟活動中,企業的經濟行為在先,向國家交納稅收在後,這就為人們的籌劃創造有利的條件。

人們完全可以根據已知的稅收法律規定,調整自身的經濟事務,選擇最佳的納稅方案,爭取最大的經濟利益。

2、保護性原則

企業的賬簿、憑證是記錄企業經營情況的真實憑據,是稅務機關進行征稅的重要依據,也是證明企業沒違反稅收法律的重要依據。

3、經濟原則

稅收籌劃可以減輕企業的稅收負擔,使企業獲得更多的經濟利益,因此許多企業都千方百計加以利用。

但是,在具體操作中,許多納稅籌劃方案理論上雖然可以少繳納壹些稅金或降低部分稅負,但在實際運作中卻往往不能達到預期效果,其中很多納稅籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的原因。

4、適時調整原則

壹般的規律並不能代替壹切,不論多麽成功的納稅籌劃方案,都只是壹定的歷史條件下的產物,不是在任何地方、任何時候、任何條件下都可適用的。

納稅籌劃的特征是不違法性,究竟何為違法,何為不違法,這完全取決於壹個國家的具體法律。隨著地點的變化,納稅人從壹個國家到另壹個國家,其具體的法律關系是不同的;隨著時間推移,國家的法律也會發生變化。企業面對的具體的國家法律法規不同,其行為的性質也會因此而不同。

擴展資料

納稅籌劃有其固有的特征,主要表現在:納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業性和納稅籌劃的時效性等幾方面。

1、合法性

納稅籌劃是在合法條件下進行的,是在對國家制定的稅法進行比較分析研究後,進行納稅優化選擇。

從納稅籌劃的概念可以看出,納稅籌劃是以不違反國家現行的稅收法律、法規為前提,否則,就構成了稅收違法行為。因此,納稅人應該具備相當的法律知識,尤其是清楚相關的稅收法律知識,知道違法與不違法的界限。

納稅籌劃的合法性是納稅籌劃最基本的特點,具體表現在納稅籌劃運用的手段是符合現行稅收法律法規的,與現行國家稅收法律、法規不沖突,而不是采用隱瞞、欺騙等違法手段。

2、導向性

稅收是國家控制的壹個重要的經濟杠桿,國家可以通過稅收優惠政策,多征或減征稅收,引導納稅人采取符合政策導向的行為,以實現國家宏觀經濟調整或治理社會的目的。

3、目的性

反映在企業進行納稅籌劃中,其選擇和安排都圍繞著企業的財務管理目標而進行,以實現價值最大化和使其合法權利得到充分的享受和行使為中心。

4、專業性

由於納稅籌劃是納稅人對稅法的能動運用,是壹項專業技術性很強的策劃活動。它要求籌劃者要精通國家稅收法律、法規,熟悉財務會計制度,更要時刻清楚如何在既定的納稅環境下,組合成能夠達到實現企業財務管理目標,節約稅收成本的目的。

5、時效性

國家的稅收政策法令是納稅人進行理財的壹個外部環境,它實際上給納稅人的行為提供空間,納稅人只能適應它,而無法改變它,納稅籌劃受現行的稅收政策法令所約束。然而,納稅人面對的行為空間並不是壹成不變的。

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