1，應計
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-增值稅檢查和調整
2.查補轉？
借:應交稅費-增值稅檢查和調整
貸款:應交稅費-未交增值稅
3.繳納增值稅。
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
4.結轉損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
擴展數據:
應付稅款的會計處理
壹般納稅人的會計處理
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、繳納、退稅和轉讓，增值稅壹般納稅人應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”。
未繳增值稅、預繳增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅、待轉銷稅、增值稅留抵、簡易計稅、金融貨物轉讓應納增值稅、代扣繳增值稅等明細科目。
應交增值稅明細科目通常設置以下欄目:進項稅、銷項稅抵扣、已繳稅款、未繳增值稅轉出、多繳增值稅轉出、減免稅、內銷產品出口退稅、出口退稅、進項稅轉出。
壹般納稅人會計處理的內容包括:取得貨物、接受應稅服務和應稅行為；銷售貨物、提供應稅服務，有應稅行為；繳納增值稅；月末轉出多繳增值稅和未繳增值稅。
小規模納稅人的會計處理
小規模納稅人采用簡化方法計算增值稅，即購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，增值稅專用發票上註明的增值稅不予抵扣，直接計入相關成本或者資產。
小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅征收率計算應納增值稅(即應納稅額)，但不得開具增值稅專用發票。
壹般來說，小規模納稅人采取銷售額和應納稅額合並定價的方法，與客戶進行結算。銷售商品或者提供應稅服務後，應當將價格與稅金分離，確定不含稅銷售額。無稅銷售額計算公式:
無稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)應納稅額=無稅銷售額×征收率
小規模納稅人辦理賬務時，只需在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，本明細科目不設置增值稅欄目。
百度百科-應交稅費