A、2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人
B、2006年度為居民納稅人，2007年度為非居民納稅人
C、2005、2006年度均為非居民納稅人
D、2006、2007年度均為居民納稅人
E、2005、2006、2007均為非居民納稅人
5、如果委托加工的應稅消費品，受托方沒有履行代收代繳義務，則（ AC）。
A、委托方補繳消費稅
B、受托方補繳消費稅
C、對受托方處以應代收代繳稅款50 ％以上3 倍以下的罰款
D、對受托方處以應代收代繳稅款50 ％以上5 倍以下的罰款
6、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（ ABC ）
A、企業生產的成本、費用 B、企業的稅金、
C、企業的損失 D、贊助支出
7、企業的下列（ABCD ）收入為免稅收入。
A、國債利息收入
B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C、在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
D、符合條件的非營利組織的收入
E、國債處置收益
8、下列應該征收增值稅的是（ABC ）。
A、貨物期貨
B、銀行銷售金銀的業務
C、寄售商店代銷的寄售物品
D、郵政部門銷售郵票
9、消費稅納稅人發生下列行為，其具體納稅地點是( ABCD )。
A、納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅
B、納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅
C、委托非個體經營者加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款
D、進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅
10、下列各項中，不應作為營業稅計依據的是（ BC）。
A、建築企業不扣除其轉包工程額的全部承包額
B、人民幣貸款，收到利息減去付出利息後的余額
C、旅行社組團在境內旅遊收取的全部旅遊費用
D、娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用
三、業務題（本大題***5小題，每小題8分，***40分）
1、某個體經營者7月份從某食品廠購進泠飲12000元,當月銷售6240元。(該納稅人適用4%的征收率)問該個體戶本月應繳納多少增值稅。
2、雪花棉紡廠向農業生產者購入原棉壹批，買價為200 000元，材料已驗收入庫，貨款以現金支付。增值稅進項稅率為13%，要求計算進項稅及作相關的會計分錄。
3、光華公司從國外進口設備壹臺，成交價格為CFR上海USD500 000，保險費率為0.3%，關稅稅率為12%，代征增值稅稅率為17%，USD100=RMB634 。試計算其應納關稅，並作相應會計處理。
4、明達汽車制造廠將壹輛自產的中輕面包車捐贈給兒童福利院。該型號客車的售價為80000元/輛，成本為50000元/輛。要求進行相關的計算和會計分錄。
5、綠賢達旅行社10月組團去新加波等地旅遊，收取旅遊費200 000元，在境內替旅遊者支付給其他單位食宿、交通費10000元，離開國境時改由境外旅遊公司接團，付給該旅遊公司80000元。試計算該旅行社組織本項活應交的營業稅並作會計分錄。
(200000-10000-80000)*5%=5500,
借：營業稅金附加 5500
貸：應交稅費——應交營業稅 5500
借：應交稅費——應交營業稅 5500
貸：銀行存款 5500