1.註意銷售收入的臨界點。
如果企業屬於小微企業，需要關註銷售收入預計是否超標。如果預計到第四季度末，企業累計應納稅所得額將超過300萬，那就未雨綢繆。
小微企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬，可減按654.38+02.5%的稅率計入應納稅所得額，適用20%的稅率(實際稅負為2.5%)；年應納稅所得額超過654.38+0萬元，未超過300萬元的，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
如果企業預算在第四季度銷售後會使應納稅所得額超過300萬，企業可以采取壹些適當的措施，比如提前支付壹些預付款，註意員工的年終獎要提前計提。
2.註意賬戶上的股東貸款。
股東借款在實踐中很常見。註意要求借款股東在年底結賬前歸還。否則，如果股東借款在新的壹年內沒有支付，沒有用於企業的生產經營活動，則視為分紅，繳納20%的紅利稅。
除了股東借款，其他借款，如員工借款、其他外部人員借款等也要及時催收。
3.註意發票問題
實踐中，企業發生的壹些成本費用，往往是由財務人員預提，預計成本入賬。企業需要及時索要發票，否則臨近年底，大征期會向供應商索要發票。壹是供應商企業控制發票數量，二是供應商可能沒有那麽多發票對外開。雖然只要在下壹年度決算前收回相關發票，就可以在稅前扣除預估成本，但壹旦結賬，就會涉及下壹年度的賬務調整，增加額外的工作量，計劃跟不上變化。如果最終結算拿不到發票，需要調整，相關成本費用不能稅前扣除，多交企業所得稅。
企業開具發票(銷項發票)時，銷售部門要提前預算銷售額，財務部門要清楚了解企業的發票量。如果手裏的發票量不夠，應該提前申請增量版，避免出現部分客戶不開發票不付款的情況。同時不要在65438+2月集中開票，容易被認為是假的。在沒有淡季的情況下，月賬單量基本持平，或者企業通過廣告、促銷等方式造成定期上漲。
4.註意公司稅率。
這裏的稅率既包括增值稅稅率，也包括企業所得稅稅率。註意購銷匹配原則。稅務檢查壹般測算半年或壹年的平均稅率。壹個月的稅率略高或略低，可能是因為淡季的影響，但壹個納稅年度的稅率應該和行業平均稅率基本持平。稅率過低或過高都會被稅務警告。
增值稅稅率=應交增值稅÷不含稅銷售額=(銷項稅額-進項稅額)÷不含稅銷售額。
在購銷稅率相等的情況下，增值稅稅率=毛利率×稅率。
企業所得稅稅率=應納所得稅額÷應納銷售收入
5.註意是否所有應納稅款都已繳納。
特別需要註意的是壹些容易被忽略的小稅種，比如印花稅。附加稅費現在和增值稅申報合並了，壹般不會遺漏。雖然是小稅種，但是如果漏繳或者不繳，還會面臨加滯納金的稅收風險，主要是降低企業的納稅信用等級，得不償失。
6.註意往來賬戶
應註意及時收回應收賬款。發生減值，或者根據企業規定需要按比例計提壞賬準備的，關註是否計提；長期虧損是否已經核銷，會影響企業的利潤總額。
應付賬款關註是否存在長期虧損形成盈利的情況。如果確定不能支付，則需要確認為“營業外收入”。
應關註預收賬款是否滿足確認為收入的條件，特別是預收賬款和應付賬款的長期損失。
7.盤點資產，關註相關資產是否按規定計提折舊和攤銷，是否存在減值跡象，是否需要計提減值準備。
固定資產、無形資產和其他資產，折舊、攤銷和減值準備，都會影響資產的賬面價值，特別關註使用壽命不確定的無形資產，每年至少做壹次減值測試。如果不計提減值，就會出現資產高估。
8.關註企業的非正常費用。
大額異常費用，如是否存在大額企業咨詢費等。，相關費用是否合理，是否對企業有意。要註意壹些大型會議費、咨詢費、培訓費等的完備性。，比如會議費。最好保留相關會議記錄、會議現場照片、與會人員簽名簿等材料，以確認會議的實際發生。
9.註意離職員工是否存在繼續申報的問題。
檢查離職員工是否繼續計提工資和申報個稅，如果有，及時處理，否則企業將虛報為員工工資費用。壹旦被查處，將面臨補繳企業所得稅和收取滯納金的稅務風險。