多選題
1.根據增值稅規定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表?(壹)按適用稅率計稅銷售額?中的有( )。
A.將自產的建材用於裝飾本企業辦公室
B.將外購的月餅作為福利發給本企業職工
C.將委托加工的白酒用於交際應酬
D.將資金無償借給同壹企業集團的其他企業使用
E.企業包工包料提供建築服務
2.壹般納稅人發生的下列經濟業務，進項稅額允許抵扣的有( )。
A.用於交際應酬的外購禮品
B.購買的辦公用品
C.購買制造車間中央空調系統的支出
D.從小規模納稅人處購買的並取得增值稅普通發票的低值易耗品
E.利息支出
3.下列業務的進項稅額允許抵扣的有( )。
A.用於生產免稅產品的外購原材料
B.改擴建生產車間所用的鋼材
C.因管理不善發生黴爛變質等損失的庫存材料
D.外購的應征消費稅的摩托車
E.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費
4.增值稅壹般納稅人發生的下列業務，屬於可以抵扣進項稅額的是( )。
A.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格後，在其停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額
B.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上註明的稅額
C.購進用於發放職工福利的食品
D.購進用於廠房建設的中央空調
E.租入既用於壹般計稅項目、又用於簡易計稅項目的設備
5.農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法下，農產品增值稅進項稅額扣除標準包括( )。
A.農產品單耗數量
B.農產品耗用率
C.損耗率
D.扣除率
E.農產品實際耗用數量
參考答案及解析
1.答案CE。解析：選項A屬於將自產貨物用於增值稅應稅項目，不作為視同銷售，不需填列在增值稅納稅申報表?(壹)按適用稅率計稅銷售額?中;選項B將外購的月餅作為福利發給本企業職工屬於不得抵扣進項稅額的範圍。
2.答案BC。解析：選項A，外購貨物用於個人消費，進項稅額不允許抵扣;選項D，取得普通發票進項稅額不允許抵扣;選項E，貸款服務的利息支出不可以抵扣進項稅額。
3.答案BD。解析：選項A，外購貨物用於免稅項目，進項稅額不允許抵扣;選項C，非正常損失進項稅額不允許抵扣;選項E，與貸款服務直接相關的投融資顧問費進項稅額不允許抵扣。
4.答案BDE。解析：選項AC不得抵扣進項稅。
5..答案ABC。解析：農產品單耗數量、農產品耗用率和損耗率統稱為農產品增值稅進項稅額扣除標準。