1.下列關於企業所得稅稅前扣除項目和標準的說法中，正確的是()。
A.企業籌建期間，與籌建活動有關的業務招待費，可按實際發生額的60%計入企業籌建費用，按規定在所得稅前扣除。
b .企業為投資者或員工繳納的商業保險費，不超過工資薪金總額5%的，予以扣除。
C.化妝品生產企業發生的廣告費和業務推廣費，不超過當年銷售收入65，438+05%的部分允許扣除，超過部分允許結轉以後納稅年度扣除。
d .煙草企業的煙草廣告費和業務推廣費不得在計算應納稅所得額時扣除。
E.財產保險企業2018年度與生產經營相關的手續費及傭金支出，按照當年全部保費收入扣除保險費後的余額15%(含)在稅前扣除。
2.下列關於手續費及傭金支出相關稅務處理的表述中，()符合企業所得稅的相關規定。
壹、企業以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除。
B.電信企業在發展客戶和業務過程中，需要向經紀人和代理商支付手續費和傭金，相關手續費和傭金實際支出不超過企業當年收入總額5%的部分，允許在企業所得稅前據實扣除。
企業支付給個人的手續費和傭金不得在企業所得稅前扣除。
4 .企業不得將手續費和傭金支出計入回扣、業務傭金、回扣、進場費等費用。
E.對主營業務收入為手續費及傭金的從事代理服務的企業，允許在取得該項收入時實際發生的經營成本(含手續費及傭金)在企業所得稅前據實扣除。
3.下列固定資產中，不得計算折舊在企業所得稅前扣除的有()。
A.閑置倉庫
B.以融資租賃方式租入的固定資產
C.記錄為固定資產的土地的單獨估價
D.已提足折舊並繼續使用的固定資產
E.以經營租賃方式租出的固定資產
4.企業下列資產損失中，稅務機關應以清單申報方式申報企業所得稅前扣除()。
A.企業在正常經營管理活動中以合理價格出售的固定資產損失。
B.企業生產性生物資產超過使用壽命正常死亡造成的資產損失。
C.自然災害對企業庫存商品造成的損失。
D.企業通過證券市場以市價買賣股票所發生的損失。
E.生產企業管理不善造成的臺地材料損失。
5.下列關於企業所得稅中企業資產損失稅前扣除的說法中，正確的是()。
A.企業以前年度發生的實際資產損失不能在當年企業所得稅前扣除的，允許彌補損失直至年度扣除，彌補損失的期限壹般不超過3年。
B.在計算企業所得稅應納稅所得額時已扣除的資產損失，在以後納稅年度全部或部分收回時，作為收入計入收回期的應納稅所得額。
C.企業境內外營業機構發生的資產損失應當分別核算，境外營業機構因資產損失發生的損失不得在計算境內應納稅所得額時扣除。
D.除稅務機關另有規定外，總機構應將分支機構報告的資產損失以專項申報的形式向當地主管稅務機關申報。
E.企業不能準確確定是否屬於清單申報扣除的資產損失的，可以以專項申報的形式申報扣除。
參考答案及分析
1.解析:選項B:企業為投資者或職工繳納的商業保險費，不得在所得稅前扣除；選項C:化妝品制造和銷售、藥品制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的不超過當年銷售(營業)收入30%的廣告費和業務宣傳費，準予扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
2.回答BDE。解析:選項A:除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除；轉賬支付的手續費和傭金，可按規定在企業所得稅前扣除。選項C:企業支付給個人的手續費及傭金符合規定，可以在企業所得稅前扣除。
3.回答CD。解析:選項A:除未投入使用的房屋、建築物以外的固定資產，不允許稅前計提折舊；方案B:以融資租賃方式租入的固定資產，不計提折舊，稅前扣除；選項E:經營租賃租出的固定資產不計提折舊，不在稅前扣除。
4.回答ABD。分析:下列資產損失應以清單申報方式向稅務機關申報扣除:
(1)企業正常經營管理活動中以公允價格出售、轉讓、變賣非貨幣性資產造成的損失；
(2)企業各種存貨的正常損耗；
(三)企業達到或超過使用壽命並正常報廢清理的固定資產損失；
(四)企業生產性生物資產達到或超過使用壽命時正常死亡造成的資產損失；
(五)企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所和市場買賣債券、股票、期貨、基金及金融衍生產品發生的損失。
上述以外的資產損失應以專項申報的形式向稅務機關申報扣除。企業不能準確確定是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以采用專項申報的方式申報扣除。
5.回答BCE。解析:選項A:企業以前年度發生的資產損失不能在當年稅前扣除的，可以按照規定向稅務機關說明，進行專項申報扣除；如果是實際發生的資產損失，應當允許追回，直至損失發生年度扣除，追回確認期壹般不超過5年。選項D:除稅務機關另有規定外，總機構應將分支機構申報的資產損失以清單申報方式向當地主管稅務機關申報。