單選題
1.《增值稅納稅申報表》(適用於增值稅壹般納稅人)第14項?進項稅額轉出?欄數據，以下( )不在本欄中反映。
A.某藥品經銷單位被藥監局依法沒收的藥品
B.某電器公司將外購的鋼材用於本企業裝修廠房
C.因違法被拆除的建築物
D.某商場將外購的商品用於職工集體福利
2.某餐廳2019年7月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由於管理不善黴爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進並抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為( )萬元。
A.2.7
B.2.82
C.2.88
D.3.17
3.某自營出口生產企業是增值稅壹般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2019年7月有關經營業務為：購買原材料壹批，取得的增值稅專用發票註明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為( )
A.1.8萬元
B.11萬元
C.15.8萬元
D.17.6萬元
4.下列屬於消費稅征稅範圍有( )。
A.高檔化妝品
B.貂皮大衣
C.汽車輪胎
D.酒精
5.(2018年)下列不發生消費稅納稅義務的是( )。
A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車
B.首飾店銷售金銀首飾
C.卷煙批發商銷售卷煙給零售商
D.禮品店銷售高檔手表
參考答案與解析
1.答案B。解析：選項ACD均不得抵扣進項稅額，已抵扣的需要作進項稅額轉出。
2..答案C 。解析：納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。2019年3月及之前購進並抵扣的進項稅額為1.8萬元由於並未加計抵減，因此也無需調減加計抵減額。
當期可抵減加計抵減額=30?10%-1.2?10%=2.88(萬元)
3.答案C
4.答案A。解析：選項BCD不是征稅範圍。
5.答案D。解析：選項D，高檔手表在生產銷售環節繳納消費稅，零售環節無需繳納消費稅。