2021以來，易華錄“數據湖”業務的微妙操作和尷尬處境，是公司首次大幅虧損的背後。
值得註意的是，在業績預告披露後不到壹個月，易於2月23日變更了公司審計機構，將德勤國際會計師事務所變更為萬信會計師事務所。義務國際的服務時間不到三個月。
無獨有偶，與此同時，公司解釋稱，業績下滑“主要是由於會計處理政策調整”，影響利潤約2億元。值得註意的是，隨著會計政策的調整，易華錄的長期內部關聯交易也浮出水面。
“數據湖”區塊鏈進展如何？
易華錄全稱北京易華錄信息技術有限公司，成立於2001年4月。易華錄的主要業務是推動公共大數據的整合開放，深化大數據、雲計算、智慧城市的創新應用，提供海量數據存儲、計算、城市大腦等大數據增值應用和運營等服務。
易華錄稱，公司目前的主要業務是承接地方政府的數據湖建設。這類項目是以易華錄光電磁智能混合存儲平臺為核心技術的數字經濟基礎設施。
早在2018，易就在互動平臺上表示，數據湖業務是目前控股股東的核心戰略，公司將通過數據湖戰略開辟更廣闊的業務版圖。
據報道，數據湖是以原始格式存儲數據的儲存庫或系統。基於數據湖業務，易華錄也進行了與區塊鏈相關的布局。
19，17，由易和資本發起的北京智慧雲城投資基金與人工智能芯片公司科技簽署投資協議。本輪融資由智慧雲城基金和比特大陸共同參與。
根據之前的介紹，易華錄和比特大陸戰略投資史靜科技，將為易華錄的“數據湖+”戰略接入計算資源，將先進的AI芯片植入數據湖+智能交通、數據湖+智能安防、數據湖+大健康等領域。同時也可以為史靜科技和比特大陸提供數據存儲和復用服務，提升AI算力的應用分析能力。
然而，易華錄與比特大陸的戰略合作自投資協議簽署後壹直沒有進展。
公司在2018投資者互動平臺上提到，中國聯通、中國電信已與公司簽署戰略合作協議，推進數據湖項目。該公司目前正在探索數據湖和區塊鏈技術的結合。此外，公司高度重視雄安市場，公司將加大力度推進相關項目的落地。
但3月24日，易魯花在與投資者交流時表示，“目前公司暫時沒有在雄安落地數據湖項目”。
內部交易“刷”業績？
2021年2月23日，業績壹直穩定增長的易華錄突然變更會計師事務所，並宣布會計政策變更，將內部交易未實現損益按長期股權投資賬面價值減為零。
這壹變動將對易華錄2019至2021的凈利潤產生影響，影響金額分別為2.04億元、65438+3800萬元、65438+7500萬元。預計2021年最大虧損1.9億元。
對於公司2021業績預告的大幅虧損，易稱之為“會計處理政策調整”。這樣的會計處理政策調整，也揭開了易華錄近年來業績的“水分”。
公司2020年年報顯示，易華錄前四大供應商均為關聯方，采購金額合計7.93億元，占年度采購總額的565，438+0.765，438+0%。同時，易華錄的前四大客戶也是關聯方，銷售總額為9.55億元，占全年銷售總額的34%。
值得註意的是，近年來公司數據湖快速落地。到目前為止，數據湖已經超過30個，公司前期的大部分收入和利潤主要來自於數據湖的建設。按照易華錄以往的會計政策，顯然更有利於其業績。
但公司2020年非公開發行融資金額不達預期，2021可轉債仍處於審批階段。同時，易華錄的負債水平較高，財務費用持續增長的現象也相當明顯。在這種情況下，公司也主動放緩了數據湖項目的投資速度。
然而最近，易華錄開始布局超宇宙業務。4月6日，易魯花在互動平臺上表示，公司“數據銀行”的區塊鏈加密技術可以應用於NFT項目，藍光存儲的防篡改特性也適用於數字藝術藏品的永久保存。
內幕交易的關聯方有哪些？
我們先來看看供應商。中國魯花松下電子信息股份有限公司(以下簡稱“魯花松下”)由易華錄控股股東魯花集團設立，主要生產以藍光為主的音視頻設備和存儲設備。2018，易華錄成為魯花松下藍光產品的國內獨家銷售商。2020年，易華錄購買魯花松下電子產品，交易金額6.24億元，占上市公司年度購買總額的465，438+0%。
據易華錄稱，從魯花松下公司購買後，這些藍光光盤被打包成數據湖解決方案並轉售給易華錄的控股子公司。
2020年，易華錄向臺州易華錄數據湖信息技術有限公司(以下簡稱“臺州易華錄”)和藍安數據信息技術有限公司提供工程造價服務，共計365，438+06萬元。資料顯示，易華錄持有泰州易華錄60%股權，安瀾數據81%股權。
易華錄2021半年報也顯示，公司應收賬款接近30億元，其中21億元賬齡在1年以內。易華錄2021上半年營業收入為654.38+0.5億元，2020年下半年為654.38+0.6億元，兩個半年的總收入為321億元。這意味著，從2020年6月到2021年6月，易華錄銷售的訂單中，超過60%的訂單沒有收到貨款，而是形成了應收賬款。
這些應收賬款大部分是由易的參股公司產生的。在債務人名單中，易華錄的三家參股子公司共欠款約8億元，分別是泰州易華錄欠款近4億元，大連數據湖信息技術有限公司欠款2億多元，茂名嶽雲信息技術有限公司欠款近2億元。
工商資料顯示，易華錄分別持有這三家公司60%、49%、49%的股份，但這三家參股子公司均未納入易華錄半年報合並報表。
根據企業會計準則，對於投資者向聯營企業或合營企業投出或出售資產的下遊交易，應沖減內部交易未實現損益的影響，調整長期股權投資的賬面價值。
對此，有投資人在平臺上向該公司提出“關聯企業內部交易在合並會計報表時應沖減內部利潤，因為壹家公司的利潤是另壹家公司的成本”。
根據易的解釋，對於下遊抵銷金額大於長期股權投資余額的情況，合營企業未實現內部損益抵銷的會計處理以前沒有明確規定。
本次政策變更前，公司采用權益法對長期股權投資進行後續計量，將內部交易未實現損益減記至長期股權投資賬面價值為零，不足沖減部分表外備查。數據湖項目公司長期股權投資余額增加時，補充抵銷處理。
這意味著數據湖項目公司進入運營期後，內部交易的未實現損益將隨著資產的折舊和攤銷而實現，從而增加公司未來的投資收益。
這些合資企業大多不納入易華錄的合並報表，這也成為易華錄“刷業績”的利器。如今新的會計師事務所對之前的關聯交易進行追溯抵消，易華錄的業績也露出了本來面目。
然而，今年6月28日，1，易魯花發布了2021預虧公告。2月23日，易再次公告，稱審計過程中，因京、大、津等地突發疫情，現場審計工作無法按原計劃進行，易擬聘請萬信會計師事務所2021。