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企業常見的涉稅風險點有哪些?

在經營企業的過程中,能夠了解常見的涉稅風險,進行規避不失為壹種妥當的方法。那麽常見的涉稅風險有哪些呢?這裏總結了以下7點:

壹、差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發票,均不得抵扣進項稅額

相關依據:財稅(2016)36號文件:購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。特別提醒:因餐費不能抵扣進項稅額,所以除差旅費以外的職工教育經費、會議費、董事會會費及其他相關成本中的餐費,均需要單獨核算或單獨列示。

二、企業註銷後賬簿等涉稅資料的保存應特別註意的事項

政策壹:《中華人民***和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號)第二十九條規定:“賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是,法律、行政法規另有規定的除外。”?因此,賬簿等涉稅資料應當保存10年,不得擅自銷毀。

三、員工多處取得工資薪金,多處扣除費用標準,少代扣代繳個人所得稅。

根據個人所得稅相關規定,為了有利於征管,對雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的,采取由支付者中的壹方減除費用的方法,即只由雇傭單位在支付工資、薪金時,按稅法規定減除費用,計算扣繳個人所得稅;派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用,以支付全額直接確定適用稅率,計算扣繳個人所得稅。

四、不能準確把握進項稅的抵扣範圍,被加處罰款和滯納金

稅法對進項稅額抵扣的範圍和條件都做了明確的規定,用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)要按規定作進項稅額轉出,納稅人要準確把握增值稅進項稅額的抵扣範圍和條件。

五、通過虛假的雇員信息向真實雇員發放工資問題

部分納稅人在咨詢開具完稅證明或自助查詢申報情況的問題時,系統中會出現很多的扣繳單位申報記錄及扣繳稅款記錄,所記錄人員並未在該單位任職受雇。出現這種狀況有以下可能性:壹是扣繳單位未刪除離職人員名單;二是對非法獲取的人員信息進行虛假申報,在多列企業所得稅費用的同時,將虛假申報的工薪數額用於對其他雇員的工薪發放上。

六、少記銷售收入或是隱匿了壹部分銷售收入

那麽金稅三期可通過妳的成本和費用來比對妳的利潤是否為負數,或是比對妳開具出去的發票,收到的貨款數額以及賣出的商品,或者進壹步通過大數據,查詢與妳交易的下遊企業的相關賬本數據,比對出異常。

七、長期零申報

企業設立的核心目的是為了創造價值,長期零申報也就是意味著長期沒有收入來源,這對企業的長遠發展並沒有好處。

其次,企業的營運是有成本費用的,如人員工資、門面租金、水電氣費等,如果沒有收入來源,誰還會願意“賠錢賺吆喝”,此舉必然引起稅局的關註。

另外就是如果長期零申報企業有發票,風險會更大,可能涉及“走逃戶”、虛開發票、隱瞞收入等情況。

財務人員應積極學習了解財稅新政,避免進入涉稅處理誤區,降低企業的涉稅風險。

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