公司的出差補助的基本標準是企業的內控行為,屬於企業經營自主權,國家對此沒有明確的規定,壹般是公司參照中央機關國家機關和所在地地方政府的差旅費管理辦法.
差旅費中的差旅費津貼、誤餐補助的涉稅問題
差旅費津貼、誤餐補助涉及到個人所得稅和企業所得稅問題.
(壹)個人所得稅方面
1.涉及到差旅費補貼的個人所得稅規定有:
(1)《征收個人所得稅若幹問題的規定》(國稅發〔1994〕089號)下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征稅:
1)獨生子女補貼;
2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;
3)托兒補助費;
4)差旅費津貼、誤餐補助.
(2)《關於誤餐補助範圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)
國稅發〔1994〕089號文件規定不征稅的誤餐補助,是指按財政部門規定,個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際就餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費.
(3)關於通訊費補貼,如果所在省市地方稅務局報經省級人民政府批準後,規定了通訊費免稅標準的,可以不征收個人所得稅.如果所在省市未規定通訊費免稅標準,單位發放此項津貼,應予以征收個人所得稅.
2.出差補助報銷的註意事項
對個人取得的按照出差天數、路程等取得現金差旅費津貼在納稅申報時,應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證或企業安排出差的有關計劃,符合規定標準的免稅.超過標準的部分,要並入當月的工資薪金所得征收個稅.
企業應建立規範的差旅費報銷制度,明確規定出差補助標準,如果當地稅務機關要求備案的應按規定進行備案.
(二)企業所得稅方面
目前各省市對差旅補助的規定不壹致,有的省市參照行政事業單位的標準,有的省市政策比較到位有較明確規定,有的省市可以由企業自行制定合理的差旅費管理辦法,報主管稅務機關備案,有的省市要求提供票據.建議企業具體參照各省市稅務機關的政策規定.
企業出差補助標準2020如上,具體的出差補助標準,其實每個企業都有絕對的自主權,且根據員工職位高低等等,給予的出差補助標準等級也會不同.財務不能夠確定公司給員工出差補助標準的時候,最好是能夠先問問公司老板.