當前位置:法律諮詢服務網 - 中國稅務 - 企業所得稅匯算清繳 調增 會計分錄

企業所得稅匯算清繳 調增 會計分錄

企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,並填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。按月(季)預繳(壹般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

:借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

  • 上一篇:女命混八字官怎麽辦?
  • 下一篇:2019年黑龍江綏化市考錄公務員體能測評和體檢公告
  • copyright 2024法律諮詢服務網