企業所得稅匯算清繳會計分錄處理
年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務處理。如果需要補繳所得稅的話，賬務處理具體如下：
應補繳稅額的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
多繳稅額的
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
企業所得稅匯算清繳需要報送什麽資料？
納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
(壹)企業所得稅年度納稅申報表及其附表;
(二)財務報表;
(三)備案事項相關資料;
(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;
(五)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;
(六)涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民***和國企業年度關聯業務往來報告表》;
(七)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
納稅人采用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。