計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費—企業所得稅
繳納時
借：應交稅費—企業所得稅
貸：銀行存款
此時，應交稅費（企業所得稅）賬戶結平了（清零），但所得稅費用賬戶還有余額，必須轉到本年利潤，把這個賬戶也結平。
借：本年利潤
貸：所得稅費用