1、技術轉讓所得如果符合稅收優惠政策的話，應該做納稅調減處理；
2、公益性捐贈支出35萬元，限額列支額=200*12%=24萬元，納稅調增11萬元；
3、固定資產折舊多提5=56-30=26萬元；
應納稅所得額=200-50+11+26=187萬元；
應納所得稅額=187*25%=46.75萬元。
借：所得稅 40.25
借：遞延所得稅資產 6.50
貸：應交稅金-應繳所得稅 46.75