借方:以前年度損益調整
貸項:應交稅費-增值稅支票調整
借:應交稅費-增值稅支票調整
貸款:應交稅費-未付增值稅
借:應交稅費-未付增值稅
借:營業外支出-稅收滯納金
貸款:銀行存款
如果稅務機關查出有假的進項稅收據，如果沒有跨年度的，進項稅直接轉出。