1.納稅義務未開發票期間，申報增值稅時在“未開票收入”壹欄填寫正銷售額即可，但需要保留相關證據，如合同、收款記錄等，以備日後核查。
2.如果以後對未開票收入開具發票，在開票期間，“未開票收入”會填寫申報的增值稅負值，系統會啟動異常比對處理程序，需要在大廳審核，並提交上期取得的未開票收入的會計憑證和本期開具的發票作為憑證申請正常申報，解鎖稅控設備。
如果證明不充分或無法提供，您將無法申報當月未開票收入的負抵銷；證據充分，但申報異常處理崗因時間跨度較長或金額較大無法當場完成審核的，由申報異常處理崗簽署《異常比對傳遞單》，傳遞至稅源管理部門處理崗進行核查。稅源管理部門處理崗核實後能解除例外的，納稅人在交接單上簽字確認後即可正常申報並解鎖稅控設備。