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補交上年度和本年度增值稅會計分錄怎麽做?

企業在經營過程中,都會遇到稅務局稽查公司賬目的情形,稽查後發現需要補交上年度和本年度增值稅時,具體的會計分錄應如何編制?

補交上年度增值稅的會計分錄

壹、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款/庫存現金

二、以前年度審計繳納、檢查和補充增值稅的會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

什麽是以前年度損益調整?

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

該科目屬於損益類科目,損益類的科目主要是為了核算本年利潤而服務的。以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅後凈影響額列示。對於報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

利潤分配是什麽?

利潤分配是企業在壹定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤,按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

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