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小型微利企業有哪些所得稅優惠政策?

壹、小型微利企業所得稅優惠政策(執行截止2022年12月31日)

《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定:

企業年所得稅不超過100萬元,所得稅稅率2.5%,即100X2.5%=2.5萬元。

年所得稅超過100-300萬元部分(即200萬元),所得稅稅率10%,即200X10%=20萬元。

舉例1:年所得額280萬元,所得稅100X2.5%+180X10%=20.5萬元

舉例2:年所得額98萬元,所得稅98X2.5%=2.45萬元

二、小規模納稅人增值稅優惠政策(執行截止2022年12月31日)

《財政部 稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財稅202111號公告)規定:

月度申報的不超過15萬元(不含稅,下同),季度申報不超過45萬元免增值稅;也就是全年合計不超過15萬元X12月;或者45萬元X4季度均免增值稅(以上只免增值稅普通發票)。超過以上標準金額,按規定稅率1%征收。

舉例1、某企業季度銷售額40萬元,其中:普票30萬元,專票10萬元;則普票30萬元免稅,專票10萬元按1%征收增值稅。

舉例2、某企業某季度銷售額(不含稅)100萬元(連續季度沒有超過500萬元),則不論是普通發票還是專票,均按1%征稅。(稅率1%執行至2021年12月31日)。

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