2.如果以前年度附稅，小企業會計準則可以不追溯或者用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費用，附稅。企業會計準則用以前年度的損益調整代替稅收附加。
借:營業稅附加費，利潤分配中的未分配利潤(小企業會計準則在前面)，以前年度損益調整紅字，
貸:應交稅費-XXX；
收錢的時候，
借方:銀行存款，
貸:應交稅費-XXX。