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我購買農機拿到了9%的進項稅發票,我是銷售公司免稅銷售農機的。進項稅多,銷項稅少。增值稅怎麽處理?

我購買農機拿到了9%的進項稅發票,我是銷售公司免稅銷售農機的。進項稅多,銷項稅少。增值稅怎麽處理?

首先,多題主工作的單位不存在欠稅(增值稅)的問題。

但是這個題目需要註意:

如果采購進項稅用於免稅項目。進項稅不能抵扣。車主單位購買農機免稅銷售,不能抵扣。

文件支持:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條不得從銷項稅額中扣除:

(壹)用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)購進貨物及相關應稅服務的非正常損失;

(三)非正常損失的在產品和產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用的消費品;

(五)本條第(壹)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅商品的運輸費用。

二、該科目的正確會計處理:

該科目應轉出已認證的進項稅:

借:庫存商品-農業機械-XX型號9000

貸:應交稅金-應交增值稅-投入-產出金額9000元。

將轉移的投入添加到當月的銷售成本中。

以上面為例:

借:主營業務成本-整機成本109000

貸款:庫存商品-整機109000

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