1.調整多計的增值稅進項稅額。
借方:以前年度損益調整為3400。
貸項:應交稅費-增值稅支票調整3400
2.結轉增值稅檢查和調整
借:應交稅費-增值稅支票調整3400
貸:應交稅費-未交增值稅3400。
3、少交所得稅。
借方:上年損益調整5000。
貸款:應交稅費-應交所得稅5000元。
4.結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤8400。
貸:以前年度損益調整為8400。
需要註意的是，根據財政部文件要求，2006年6月65438+10月1起不再提取法定公益金，2005年6月65438+2月31起的公益金貸方余額應轉為任意盈余公積金。因此，此處法定公益金的調整計入“盈余公積——任意盈余公積”科目。
6.補繳稅款和稅款罰款
借:應交稅費-未交增值稅
借:應交稅費-應交所得稅
借:營業外支出-稅收滯納金和罰款
貸款:銀行存款
根據稅法規定，對於稅務稽查繳納的增值稅，還應繳納相應的城市維護建設稅(7%)和教育費附加(3%)。需要註意的是，增值稅的罰款不作為城建稅和教育費附加的計稅依據。與主管稅務機關協商。
2.第二次賬務處理:1。結轉增值稅檢查和調整。
借:應交稅費-增值稅支票調整3400
貸:應交稅費-未交增值稅3400。
2、少交所得稅。
借:應交稅費-所得稅核對調整5000。
貸款:應交稅費-應交所得稅5000元。