①工資調整:殘疾職工工資65438+萬元，可扣除100%，減少應納稅所得額65438+萬元。
②三項資金調整:職工福利費654.38+0.4萬，實際支出5萬元，增加應納稅所得額9萬元。工會經費2萬元，實際支出1萬元，增加應納稅所得額1萬元，職工教育經費2.5萬元，實際支出3萬元，增加應納稅所得額5000元。
③業務招待費調整:標準壹:實際發生額的60% = 5 * 60% = 3萬元，不超過銷售收入的0.5% = 900 * 0.005 = 4.5萬元。如果扣除較輕的，可以扣除3萬元，實際支出5萬元。增加應納稅所得額2萬。
④捐贈調整:在會計利潤的12%內扣除。會計利潤= 200 * 12% = 24萬元，實際支出31萬元。增加應納稅所得額7萬。
⑤永久差額調整:債務利息收入50萬元，免稅，減少應納稅所得額5萬元。稅務行政處罰罰款654.38+00000元，不能稅前扣除，增加應納稅所得額654.38+00000元。
⑥年應納稅所得額= 200-10工資加扣款+7福利費+1工會+0.5教育費+2業務招待費+7捐款-50利息+1罰款= 1.585萬元。
7.彌補損失:50萬元。
(8)彌補虧損後應納稅所得額= 1085，000元。
⑨應納企業所得稅= 108.5 * 25% = 271.25萬元。