(1)代扣代繳營業稅的會計處理:根據稅法規定，施工企業在與分包單位結算分包工程時，或者境外企業向境內企業提供勞務時，必須履行代扣代繳營業稅的義務。1.扣繳義務人在計算支付應扣繳的營業稅時，應作會計分錄如下:應付賬款-&；時代；& amp時代；& amp時代；公司貸款:應交稅費-應交營業稅-應交營業稅:銀行存款(2)代扣代繳個人所得稅的會計處理:1。代扣代繳本企業職工個人所得稅時，編制會計分錄:應付工資貸款:其他應付款——代扣代繳個人所得稅:代扣代繳個人所得稅貸款:銀行存款2。代扣代繳承包租賃。代扣時，編制會計分錄:利潤分配-未分配利潤貸:其他應付款-代扣個人所得稅貸:其他應付款-代扣個人所得稅貸:銀行存款3。個人勞務繳納個人所得稅時，編制會計分錄:相關成本及費用科目貸:其他應付款——代扣代繳個人所得稅貸:銀行存款(或現金)貸:其他應付款——代扣代繳個人所得稅貸:銀行存款。4.通過支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時編制會計分錄:財務費用貸款:其他應付款——代扣代繳個人所得稅貸款:銀行存款(或現金)貸款:其他應付款——代扣代繳個人所得稅。
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