當前退稅金額的會計分錄
第壹，如果退款是當年。
借方:銀行存款
貸項:所得稅費用
二，如果退款是前壹年的。
收到退稅
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交所得稅。
遺留
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
同時
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
免稅收入的會計分錄
確認免稅的，先按正常入賬，再將免稅轉入“營業外收入”科目；
接下來要做的是:
借:應收賬款/銀行存款
貸款:主營業務收入
出口退稅的會計分錄
借方:其他應收款-應收出口退稅(增值稅)
應交稅金-應交增值稅(國內產品出口抵扣應交稅金)
貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
需要說明的是，目前我國對生產企業出口的自產貨物增值稅實行免抵退稅管理辦法。
退稅是指生產企業自行出口貨物或委托外貿企業代理出口貨物。待抵稅額大於應納稅額時，經主管出口退稅稅務機關批準後予以退稅。
其中，①“免征”是指對生產企業出口的自產貨物免征生產銷售過程中的增值稅；②“退稅”是指以企業當期出口產品的退稅額抵減國內產品的應納稅額。③“退”是指當生產企業按上述流程出口的自產貨物的進項稅額大於當月應納稅額時，退還未抵扣的部分。