1、個稅手續費企業留用:
申請返還通過後,
借:其他應收款,
貸:其他收益—個稅手續費,
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額(6%的服務費額度)。
實際收到款項,
借:銀行存款,
貸:其他應收款。
以上分錄的缺點是這項收入要繳納增值稅,記入收入年終計算所得稅。會計沒有繳納的話,查賬中容易存在漏稅風險。
2、個稅手續費獎勵給辦稅員:
申請返還通過後,
借:其他應收款,
貸:其他應付款—個稅手續費返還。
實際收到款項,
借:銀行存款,
貸:其他應收款。
發放給辦稅員,
借:其他應付款—個稅手續費返還,
貸:銀行存款。
返還的個稅費用,如果獎勵給稅務人員,可以視為企業代表稅務機關獎勵稅務人員,與企業沒有財務聯系。該公司不產生任何收入,也不征收增值稅或企業所得稅。財務人員的個人稅費退稅是免稅的,所以不需要和工資壹起繳納個人所得稅。
個稅要扣除五險壹金嗎?
要扣除五險壹金,根據中國的個人所得稅法實施條例規定,職工工資收入應該先扣除五險壹金之後,再進行征收個人所得稅。
《中華人民***和國個人所得稅法實施條例》,
第二十五條按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。