應計和結轉所得稅費用的會計分錄
提取企業所得稅時:
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-企業所得稅
繳納企業所得稅時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸款:銀行存款
結轉時:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
應納企業所得稅=當期應納稅所得額* 25%
目前我國企業所得稅稅率為25%(特殊情況除外)。
繳納企業所得稅的有關規定
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業所得稅按月或者按季預繳。
企業應當在月份或者季度結束後15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當於年度終了後五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。
企業在報送企業所得稅申報表時，應當按照《中華人民共和國國家稅務總局企業所得稅法》的規定，附送財務會計報告和其他有關資料。
目前企業壹般采用季度預繳、年終匯算清繳的方式繳納企業所得稅。