如果納稅人屬於需要退稅的情形，是否辦理年度匯算申請退稅，是納稅人的權利，無需承擔任何責任。如納稅人需要補稅（符合規定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案。
無需辦理年度匯算的情況有以下幾種：
1、今年沒有繳納稅款的；
2、壹年以來的稅收收入的費用全部抵扣完畢；
3、本年度沒有發生任何稅收費用；
4、自然人本年度所得稅總額少於1400元，且其累計所得稅收入無法做預繳；
5、以上情形之外，收入低於自然人月收入標準的，按月審核報告無需辦理年度匯算。
綜上所述，關於年度匯算，國家對於小規模納稅人有特殊的規定。小規模納稅人是指每月銷售或者服務收入不超過50萬元的納稅人，這些企業可不用辦理月度、季度申報，而是在下壹年全年結束後，做壹次申報表匯總納稅，壹般是在第二年的3月底進行辦理。
法律依據：
《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第三條
企業所得稅匯算清繳，由納稅人自行計算年度應納稅所得額和應繳所得稅額，根據預繳稅款情況，計算全年應繳應退稅額，並填寫納稅申報表，在稅法規定的申報期內向稅務機關進行年度納稅申報，經稅務機關審核後，辦理結清稅款手續。