財務信息披露存在重大失誤，內部制度不完善，未依法履行職責...針對審計機關執業中的種種違規行為，監管部門保持“零容忍”的執法高壓態勢。據不完全統計，年內監管部門已對37家會計師事務所下達處罰決定。業內人士表示，年報審計是中介機構違法違規的集中領域。a股年報披露大幕正式開啟，監管層密集“點名”審計機構，主要是不斷收緊審計責任。
福建證監局發布的壹份行政監管措施決定書顯示，因福建東方銀興投資有限公司年度財務報表審計實務中存在多項違規行為，沈重中環會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“沈重中環”)及註冊會計師被出具警示函。具體而言，在風險評估方面，未有效識別控股股東的信用風險和公司的經營風險，被審計單位及其環境審計底稿不完善；在內控審計方面，采購和付款內控缺陷整改的檢查程序不到位；在實體程序方面，主要包括預付賬款的審核程序、應收賬款壞賬準備的審核程序和收入的審核程序三個問題。
對此，福建證監局作出如下警示:壹是中環公司應嚴格遵守相關法律法規和我國註冊會計師職業準則，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制體系，確保審計執業質量；二是相關註冊會計師要加強對證券期貨相關法律法規的學習，勤勉盡責地履行審計職責。
此前，田健會計師事務所(以下簡稱“田健所”)、立信會計師事務所、中證天同會計師事務所、永拓會計師事務所、中匯會計師事務所5家審計機構及相關責任人同日被上交所監管警示，涉及金卓環保等5家公司年度財務報表審計項目。違規類型主要包括不依法履行職責、內部制度不完善等。其中，田健學會和註冊會計師作為金卓環保年度審計機構和年報審計註冊會計師，未能履行審計職責。主要包括成本和付款周期的審計程序不到位，銷售和收款周期確認相關的審計程序不到位。
證監會不斷加強對中介機構的監管，保持“零容忍”執法的高壓態勢。根據證監會通報的案件處理情況，證監會指出，中介機構違法案件保持高位，部分主體失職、缺位問題突出。全年共查處中介機構未勤勉盡責案件44起，涉及中介機構36家。壹是涉及的主體和涉及的領域更加多樣；二是執業質量和程序存在缺陷；三是個別從業人員嚴重違反了執業規定。有的簽字會計師實際上不參與審計工作，甘當“橡皮圖章”；有的協助上市公司偽造協議增加收入，成為詐騙的“幫兇”。
業內人士表示，在全面註冊制的背景下，監管層將進壹步加大“管”的力度，嚴厲打擊非法證券活動，持續釋放“嚴監管”的信號，進壹步壓實中介機構等相關主體的責任。同時，不斷加強對審計機構的監管，將進壹步提高證券審計市場的透明度、上市公司財務信息披露的質量，維護良好的市場生態。